Règlement d’exécution (UE) 2024/3172 de la Commission du 29 novembre 2024 définissant des normes techniques d’exécution pour l’application du règlement (UE) no 575/2013 du Parlement européen et du Conseil en ce qui concerne la publication, par les établissements, des informations visées à la huitième partie, titres II et III, dudit règlement, et abrogeant le règlement d’exécution (UE) 2021/637 de la Commission

(1)

Le règlement d’exécution (UE) 2021/637 de la Commission (2) a prévu des formats de publication uniformes afin d’assurer une application uniforme du règlement (UE) no 575/2013. Le règlement (UE) 2024/1623 du Parlement européen et du Conseil (3) a modifié le règlement (UE) no 575/2013 afin d’y intégrer les normes internationales du troisième cadre réglementaire international pour les banques (ci-après dénommé «Bâle III») du Comité de Bâle sur le contrôle bancaire (ci-après dénommé «CBCB»). Ces normes internationales contiennent des normes de publication prudentielle visant à améliorer la transparence et la cohérence dans le domaine des exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Il est par conséquent nécessaire de modifier les règles définissant des formats de publication uniformes, afin de tenir compte de ces modifications des spécifications concernant les obligations de publication.

(2)

La publication par les établissements d’informations sur leurs principaux indicateurs réglementaires devrait inclure la publication de leurs fonds propres disponibles, de leurs actifs pondérés en fonction des risques, de leur ratio de levier, ainsi que de leurs indicateurs de liquidité les plus pertinents.

(3)

Pour pouvoir absorber leurs pertes en continuité d’exploitation ou de cessation d'activité, les établissements ont besoin de fonds propres en quantité et en qualité suffisantes, comme l’exige l’article 92 du règlement (UE) no 575/2013. Les établissements devraient publier des informations sur la composition, la quantité et la qualité de leurs fonds propres, afin de permettre aux parties prenantes d’évaluer la capacité d’absorption des pertes des banques.

(4)

Les informations concernant le respect de l’exigence de coussin de fonds propres contracyclique devraient refléter le fait que le coussin de fonds propres contracyclique visé au titre VII, chapitre 4, de la directive 2013/36/UE du Parlement européen et du Conseil (4) vise à garantir que les exigences de fonds propres du secteur bancaire tiennent compte de l’environnement macrofinancier dans lequel opèrent les établissements de crédit.

(5)

Il est crucial que le marché ait accès à des informations lui permettant de savoir si un établissement doit être classé comme établissement d’importance systémique mondiale (EISm). C’est pourquoi les établissements devraient publier ces informations, qu’ils remplissent ou non les critères d’importance visés à l’article 131 de la directive 2013/36/UE.

(6)

Il convient d’élaborer des modèles uniformes pour garantir que les informations publiées par les établissements sur leur respect des exigences de liquidité, notamment sur leur ratio de couverture des besoins de liquidité et leur ratio de financement stable net, soient publiées d’une manière uniforme et comparable.

(7)

Il est nécessaire d’assurer la cohérence des obligations de déclaration imposées par le règlement (UE) no 575/2013 avec d’autres actes législatifs de l’Union dans le domaine des risques ESG, et en particulier avec le règlement (UE) 2020/852 du Parlement européen et du Conseil (5). Les règles relatives à la publication d’informations sur les risques ESG devraient dès lors tenir compte des critères, classifications et définitions prévus aux articles 2 et 3 du règlement (UE) 2020/852. Elles devraient, en particulier, tenir compte des critères d’identification et de classification des activités économiques durables sur le plan environnemental, tels qu’ils sont définis dans le règlement (UE) 2020/852 et dans le règlement délégué (UE) 2020/1818 de la Commission (6). Pour la même raison, les informations publiées par les établissements sur la performance énergétique de leur portefeuille immobilier devraient l’être sous la forme du certificat de performance énergétique défini à l’article 2, point 12), de la directive 2010/31/UE du Parlement européen et du Conseil (7).

(8)

Les articles 19 bis et 29 bis de la directive 2013/34/UE du Parlement européen et du Conseil (8) imposent respectivement à certaines grandes entreprises qui sont des entités d’intérêt public d’inclure dans leur rapport de gestion, et aux entités d’intérêt public qui sont des entreprises mères d’un grand groupe d’inclure dans leur rapport consolidé de gestion, des informations sur l’incidence de leurs activités sur les questions environnementales, sociales et de personnel, de respect des droits de l’homme et de lutte contre la corruption. Cette obligation ne s’applique toutefois pas aux autres entreprises. En conséquence, les entreprises qui ne relèvent pas de l’article 19 bis ou de l’article 29 bis de la directive 2013/34/UE ne sont pas tenues de publier ces informations et pourraient ne pas être en mesure de les fournir aux établissements. On peut donc seulement attendre de telles entreprises qui sont des contreparties d’établissements qu’elles fournissent ces informations et données spontanément.

(9)

Afin de mettre en œuvre les normes de Bâle III, le règlement (UE) 2024/1623 a introduit à l’article 92, paragraphe 3, du règlement (UE) no 575/2013 une limite inférieure aux exigences de fonds propres fondées sur le risque calculées à l’aide de modèles internes («plancher de fonds propres»), qui est égale à un pourcentage des exigences de fonds propres qui s’appliqueraient en cas d’utilisation d’approches standard. Ces modifications doivent donc être prises en compte dans les modèles de publication d’informations concernés. En outre, afin de permettre de comparer les ratios de fonds propres fondés sur le risque calculés selon les approches standard et ceux calculés selon les approches modélisées en interne, au niveau du risque et, pour le risque de crédit, au niveau des catégories d’expositions, il convient d’introduire deux nouveaux modèles de publication d’informations.

(10)

En ce qui concerne l’utilisation de l’approche standard («SA») pour le risque de crédit, le règlement (UE) 2024/1623 a introduit au titre II, chapitre 2, du règlement (UE) no 575/2013 une pondération en fonction des risques plus détaillée pour différentes expositions, à savoir les expositions sur les établissements, les expositions sur les entreprises, les expositions de financement spécialisé, les expositions sur la clientèle de détail, les expositions garanties par des biens immobiliers, les expositions sur des créances subordonnées, les expositions sous forme d’actions et les expositions en défaut. Ces modifications doivent donc être prises en compte dans les modèles de publication d’informations, dont la numérotation des lignes doit être alignée sur celle utilisée dans les modèles de publication d’information correspondants du CBCB.

(11)

Le règlement (UE) 2024/1623 a introduit au titre II, chapitre 3, du règlement (UE) no 575/2013, en ce qui concerne l’utilisation de l’approche fondée sur les notations internes (approche «NI») pour les expositions au risque de crédit, des dispositions limitant les catégories d’expositions auxquelles l’approche NI avancée (A-IRB) peut être appliquée pour calculer les exigences de fonds propres pour risque de crédit. Plus précisément, pour les expositions sur des établissements, seule l’approche NI simple (F-IRB) peut désormais être utilisée, et pour les expositions sous forme d’actions, seule l’approche standard est autorisée, sauf pendant une période transitoire. En outre, de nouvelles catégories d’expositions, à savoir les «administrations régionales ou locales» et les «entités du secteur public», ont été créées afin d’assurer un traitement cohérent de ces expositions et d’éviter une variabilité fortuite des exigences de fonds propres correspondantes. Ces modifications devraient être prises en compte dans les modèles de publication d’informations sur l’utilisation de l’approche NI. La structure du modèle concernant l’effet sur les RWEA des dérivés de crédit utilisés comme techniques d’atténuation du risque de crédit (ARC) doit aussi être alignée sur la numérotation des lignes du modèle de publication d’informations correspondant du CBCB.

(12)

Le règlement (UE) 2024/1623 a introduit, sous le titre IV du règlement (UE) no 575/2013, un nouveau cadre de calcul des exigences de fonds propres pour risque de marché, basé sur la révision fondamentale du portefeuille de négociation (fundamental review of the trading book, ou FRTB) du CBCB. Cette modification était nécessaire pour remédier aux déficiences constatées, dans le cadre actuel de calcul des exigences de fonds propres pour risque de marché, en ce qui concerne les positions du portefeuille de négociation. Conformément au nouveau cadre, pour calculer leurs exigences de fonds propres pour risque de marché, les établissements doivent appliquer une approche standard simplifiée, une approche standard de remplacement ou une approche alternative fondée sur les modèles internes. Ces modifications doivent être prises en compte dans les modèles de publication d’informations, par l’introduction d’un ensemble complet de tableaux et de modèles. Ce nouvel ensemble de tableaux et de modèles devrait prendre effet lorsque le cadre réglementaire pour le risque de marché basé sur les normes de la FRTB de Bâle entrera en application dans l’Union. Dans l’intervalle, les obligations de publication actuellement en vigueur devraient continuent de s’appliquer. Pour une bonne compréhension de l’application de cette nouvelle approche, les établissements qui utilisent l’approche alternative fondée sur les modèles internes devront, à la date d’entrée en application du nouveau cadre de publication d’informations, publier les informations quantitatives demandées en même temps que les informations qualitatives.

(13)

Il convient d’établir des formats de publication uniformes pour garantir que les informations sur les risques d’ajustements d’évaluations de crédit (credit valuation adjustments, ou CVA) soient publiées d’une manière uniforme et comparable. À cet effet, il est donc nécessaire d’introduire de nouveaux modèles et tableaux pour la publication d’informations quantitatives et qualitatives sur le risque de CVA. Ces modèles devraient tenir compte du fait que les établissements soumis à des exigences de fonds propres pour risque de CVA peuvent appliquer l’approche standard, de base ou simplifiée, ou une combinaison de celles-ci, et que le risque de CVA devrait englober aussi bien le risque d’écart de crédit de la contrepartie d’un établissement que le risque de marché du portefeuille de transactions de cet établissement avec cette contrepartie.

(14)

Le règlement (UE) 2024/1623 a introduit au titre III, chapitre 1, du règlement (UE) no 575/2013 une nouvelle approche unique, non fondée sur des modèles, pour calculer les exigences de fonds propres pour risque opérationnel, afin de remédier au manque de sensibilité au risque et de comparabilité des approches existantes. En vertu d’un pouvoir discrétionnaire prévu dans les normes de Bâle III, les exigences minimales de fonds propres de l’Union reposent uniquement sur le calcul de la composante «indicateur d’activité» (business indicator component, ou BIC), et l’historique des pertes n’est pris en considération que pour la publication d’informations. Il convient de transposer ces modifications dans les modèles de publication d’informations, notamment en élaborant de nouveaux modèles permettant de fournir des informations sur les pertes opérationnelles annuelles des dix dernières années, sur le calcul de l’indicateur d’activité et de ses composantes et sous-composantes, ainsi que sur les exigences de fonds propres et les montants d’exposition au risque correspondants.

(15)

L’article 501 quinquies, paragraphe 2, du règlement (UE) no 575/2013 précise comment les établissements doivent, jusqu’à la date d’application de l’acte législatif prévu par l’article 501 quinquies, paragraphe 1, dudit règlement, calculer les exigences de fonds propres pour leurs expositions sur crypto-actifs. Il est donc nécessaire de préciser comment les établissements doivent publier leurs expositions sur crypto-actifs durant cette période de transition.

(16)

Le règlement (UE) 2024/1623 a modifié l’article 434 bis, paragraphe 1, du règlement (UE) no 575/2013 en y introduisant l’obligation pour l’ABE d’élaborer des solutions informatiques, comportant des instructions d’utilisation, pour les établissements qui doivent publier des informations en vertu des titres II et III dudit règlement. Les modèles prévus pour la publication d’informations devraient indiquer suffisamment clairement les points de données et les informations que les établissements doivent publier, afin que les utilisateurs disposent d’informations suffisamment complètes et comparables et que la cohérence avec les normes internationales en matière de publication d’informations soit respectée. Afin de permettre à l’ABE de mettre au point des solutions informatiques appropriées, ces formats de publication uniformes ne devraient pas être contraignants en termes de structure et de présentation. Concrètement, l’ABE devrait pouvoir s’écarter de la présentation graphique et de la structure tabulaire des modèles de publication prévus, du moment que tous les points de données et toutes les informations exigés sont inclus dans la solution informatique.

(17)

Pour pouvoir fournir aux établissements un ensemble complet et intégré de formats de publication uniformes et garantir la qualité des informations publiées, tout en respectant aussi l’approche prévue à l’article 434 bis, paragraphe 1, révisé, du règlement (UE) no 575/2013, il est nécessaire d’abroger le règlement d’exécution (UE) 2021/637 et de le remplacer par le présent règlement.

(18)

Pour que les établissements puissent publier en temps utile des informations de qualité, il convient de leur laisser suffisamment de temps pour adapter leurs systèmes internes aux modifications que le présent règlement apporte au cadre actuel de publication d’informations.

(19)

Le présent règlement se fonde sur le projet de normes techniques d’exécution soumis à la Commission par l’Autorité bancaire européenne.

(20)

L’Autorité bancaire européenne a procédé à des consultations publiques ouvertes sur le projet de normes techniques d’exécution sur lequel se fonde le présent règlement, analysé les coûts et avantages potentiels qu’il implique et sollicité l’avis du groupe des parties intéressées au secteur bancaire institué par l’article 37 du règlement (UE) no 1093/2010 du Parlement européen et du Conseil (9),

a)

les informations visées à l’article 444, points a) à e), et à l’article 453, points g), h) et i), du règlement (UE) no 575/2013 comme indiqué à la section 10 — «Publication d’informations sur le risque de crédit selon l’approche standard» de l’annexe I;

b)

les informations visées à l’article 444, point e), du règlement (UE) no 575/2013 comme indiqué à la section 4 — «Publication d’informations sur les fonds propres» de l’annexe I.