Règlement d’exécution (UE) 2016/1702 de la Commission du 18 août 2016 modifiant

29.9.2016

Journal officiel de l'Union européenne

L 263/1

RÈGLEMENT D’EXÉCUTION (UE) 2016/1702 DE LA COMMISSION

du 18 août 2016

modifiant le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 pour ce qui est des instructions et modèles à utiliser

(Texte présentant de l'intérêt pour l'EEE)

LA COMMISSION EUROPÉENNE,

vu le traité sur le fonctionnement de l’Union européenne,

vu le règlement (UE) no 575/2013 du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 concernant les exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et aux entreprises d’investissement et modifiant le règlement (UE) no 648/2012 (1), et notamment son article 99, paragraphe 5, quatrième alinéa, son article 99, paragraphe 6, quatrième alinéa, son article 101, paragraphe 4, troisième alinéa et son article 394, paragraphe 4, troisième alinéa,

considérant ce qui suit:

(1)

Le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 de la Commission (2) précise les exigences selon lesquelles les établissements doivent notifier les informations attestant qu’ils respectent les dispositions du règlement (UE) no 575/2013. Le cadre réglementaire établi par le règlement (UE) no 575/2013 étant progressivement modifié et complété en ses éléments non essentiels par l’adoption de normes techniques de réglementation, il convient d’actualiser en conséquence le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 pour en tenir compte.

(2)

Afin de garantir une application correcte et uniforme des exigences fixées par le règlement d’exécution (UE) no 680/2014, il y a lieu d’apporter des précisions supplémentaires en ce qui concerne les modèles et instructions, y compris les définitions, à utiliser aux fins des déclarations de l’information prudentielle par les établissements. Ledit règlement devrait également être actualisé afin de corriger les fautes de frappe, les références erronées et les incohérences de formatage décelées dans le cours de son application. Pour des raisons de clarté juridique, il convient ainsi de remplacer plusieurs modèles des annexes I, III et IV et de modifier certaines des instructions énoncées dans les annexes II, V, VII et IX.

(3)	Afin de laisser aux établissements et aux autorités compétentes suffisamment de temps pour mettre en œuvre les modifications apportées par le présent règlement, celui-ci devrait s’appliquer à compter du 1er décembre 2016.

(4)	Le présent règlement se fonde sur les projets de normes techniques d’exécution soumis à la Commission par l’Autorité bancaire européenne (ABE).

(5)

Étant donné que les modifications qu’il est nécessaire d’apporter au règlement d’exécution (UE) no 680/2014 ne sont pas substantielles, l’ABE n’a procédé, conformément à l’article 15, paragraphe 1, deuxième alinéa, du règlement (UE) no 1093/2010 du Parlement européen et du Conseil (3), à aucune consultation publique ouverte, ayant considéré que cela serait disproportionné au vu du champ et de l’impact des projets de normes techniques d’exécution concernés.

(6)	Il y a donc lieu de modifier le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 en conséquence,

A ADOPTÉ LE PRÉSENT RÈGLEMENT:

Article premier

Le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 est modifié comme suit.

1)	À l’annexe I, l’index et les modèles numérotés 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 et 21 sont remplacés par l’index et les modèles portant le même numéro figurant à l’annexe I du présent règlement.

2)	L’annexe II est remplacée par le texte de l’annexe II du présent règlement.

3)	À l’annexe III, les modèles numérotés 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 et 45 sont remplacés par les modèles portant le même numéro figurant à l’annexe III du présent règlement.

4)	L’annexe IV est remplacée par le texte de l’annexe IV du présent règlement.

5)	L’annexe V est remplacée par le texte de l’annexe V du présent règlement.

6)	L’annexe VII est remplacée par le texte de l’annexe VI du présent règlement.

7)	L’annexe IX est remplacée par le texte de l’annexe VII du présent règlement.

Article 2

Le présent règlement entre en vigueur le vingtième jour suivant celui de sa publication au Journal officiel de l’Union européenne.

Il s’applique à partir du 1er décembre 2016, la première date de référence pour la déclaration étant le 31 décembre 2016.

Le présent règlement est obligatoire dans tous ses éléments et directement applicable dans tout État membre.

Fait à Bruxelles, le 18 août 2016.

Par la Commission

Le président

Jean-Claude JUNCKER

(1) JO L 176 du 27.6.2013, p. 1.

(2) Règlement d’exécution (UE) no 680/2014 de la Commission du 16 avril 2014 définissant des normes techniques d’exécution en ce qui concerne l’information prudentielle à fournir par les établissements, conformément au règlement (UE) no 575/2013 (JO L 191 du 28.6.2014, p. 1).

(3) Règlement (UE) no 1093/2010 du Parlement européen et du Conseil du 24 novembre 2010 instituant une Autorité européenne de surveillance (Autorité bancaire européenne), modifiant la décision no 716/2009/CE et abrogeant la décision 2009/78/CE de la Commission (JO L 331 du 15.12.2010, p. 12).

ANNEXE I

DÉCLARATION RELATIVE AUX FONDS PROPRES ET EXIGENCES DE FONDS PROPRES

MODÈLES COREP
Numéro de modèle	Code du modèle	Nom du modèle/groupe de modèles	Nom abrégé
		ADÉQUATION DES FONDS PROPRES	CA
1	C 01.00	FONDS PROPRES	CA1
2	C 02.00	EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CA2
3	C 03.00	RATIOS DE FONDS PROPRES	CA3
4	C 04.00	ÉLÉMENTS POUR MÉMOIRE:	CA4
		DISPOSITIONS TRANSITOIRES	CA5
5.1	C 05.01	DISPOSITIONS TRANSITOIRES	CA5.1
5.2	C 05.02	INSTRUMENTS BÉNÉFICIANT D’UNE CLAUSE D’ANTÉRIORITÉ: INSTRUMENTS NE CONSTITUANT PAS UNE AIDE D’ÉTAT	CA5.2
		SOLVABILITÉ DU GROUPE	GS
6.1	C 06.01	SOLVABILITÉ DU GROUPE: INFORMATIONS SUR LES FILIALES - TOTAL	GS Total
6.2	C 06.02	SOLVABILITÉ DU GROUPE: INFORMATIONS SUR LES FILIALES	GS
		RISQUE DE CRÉDIT	CR
7	C 07.00	RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE STANDARD DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CR SA
		RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CR IRB
8.1	C 08.01	RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CR IRB 1
8.2	C 08.02	RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES (répartition par échelon ou catégorie de débiteurs)	CR IRB 2
		RÉPARTITION GÉOGRAPHIQUE	CR GB
9.1	C 09.01	Tableau 9.1 - Répartition géographique des expositions par pays de résidence du débiteur (expositions en approche standard)	CR GB 1
9.2	C 09.02	Tableau 9.2 - Répartition géographique des expositions par pays de résidence du débiteur (expositions en approche NI)	CR GB 2
9.4	C 09.04	Tableau 9.4 — Répartition des expositions de crédit pertinentes pour le calcul du coussin contracyclique par pays et taux de coussin contracyclique spécifique à l’établissement	CCB
		RISQUE DE CRÉDIT: ACTIONS - APPROCHES NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CR EQU IRB
10.1	C 10.01	RISQUE DE CRÉDIT: ACTIONS - APPROCHES NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CR EQU IRB 1
10.2	C 10.02	RISQUE DE CRÉDIT: ACTIONS - APPROCHES NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES RÉPARTITION DES EXPOSITIONS TOTALES SELON L’APPROCHE PD/LGD PAR ÉCHELON DE DÉBITEURS:	CR EQU IRB 2
11	C 11.00	RISQUE DE RÈGLEMENT/LIVRAISON	CR SETT
12	C 12.00	RISQUE DE CRÉDIT: TITRISATIONS - APPROCHE STANDARD DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CR SEC SA
13	C 13.00	RISQUE DE CRÉDIT: TITRISATIONS - APPROCHE NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES	CR SEC IRB
14	C 14.00	INFORMATIONS DÉTAILLÉES SUR LES TITRISATIONS	CR SEC Details
		RISQUE OPÉRATIONNEL	OPR
16	C 16.00	RISQUE OPÉRATIONNEL	OPR
17	C 17.00	RISQUE OPÉRATIONNEL: PERTES BRUTES PAR LIGNE D’ACTIVITÉ ET TYPE D’ÉVÈNEMENTS SUR L’EXERCICE PASSÉ	OPR Details
		RISQUES DE MARCHÉ	MKR
18	C 18.00	RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DES RISQUES DE POSITION RELATIFS AUX TITRES DE CRÉANCE NÉGOCIÉS	MKR SA TDI
19	C 19.00	RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DU RISQUE SPÉCIFIQUE EN TITRISATION	MKR SA SEC
20	C 20.00	RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DU RISQUE SPÉCIFIQUE POUR LES POSITIONS DU PORTEFEUILLE DE NÉGOCIATION EN CORRÉLATION	MKR SA CTP
21	C 21.00	RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DU RISQUE RELATIF AUX POSITIONS SUR ACTIONS	MKR SA EQU
22	C 22.00	RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHES STANDARD DU RISQUE DE CHANGE	MKR SA FX
23	C 23.00	RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHES STANDARD POUR LES MATIÈRES PREMIÈRES	MKR SA COM
24	C 24.00	RISQUES DE MARCHÉ SELON L’APPROCHE FONDÉE SUR LES MODÈLES INTERNES	MKR IM
25	C 25.00	RISQUE D’AJUSTEMENT DE L'ÉVALUATION DE CRÉDIT	CVA

C 02.00 - EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CA2)

Lignes	Poste	Dénomination	Montant
010	1	MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE
020	1*	Dont: Entreprises d’investissements visées à l’article 95, paragraphe 2, et à l’article 98 du CRR
030	1**	Dont : Entreprises d’investissements visées à l’article 96, paragraphe 2, et à l’article 97 du CRR
040	1.1	MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS POUR LES RISQUES DE CRÉDIT, DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET DE DILUTION ET LES POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES
050	1.1.1	Approche standard (SA)
060	1.1.1.1	Catégories d’exposition au risque en approche SA, à l’exclusion des positions de titrisation
070	1.1.1.1.01	Administrations centrales ou banques centrales
080	1.1.1.1.02	Administrations régionales ou locales
090	1.1.1.1.03	Entités du secteur public
100	1.1.1.1.04	Banques multilatérales de développement
110	1.1.1.1.05	Organisations internationales
120	1.1.1.1.06	Établissements
130	1.1.1.1.07	Entreprises
140	1.1.1.1.08	Clientèle de détail
150	1.1.1.1.09	Expositions garanties par une hypothèque sur un bien immobilier
160	1.1.1.1.10	Expositions en défaut
170	1.1.1.1.11	Éléments présentant un risque particulièrement élevé
180	1.1.1.1.12	Obligations garanties
190	1.1.1.1.13	Créances sur des établissements et des entreprises faisant l’objet d’une évaluation de crédit à court terme
200	1.1.1.1.14	Organismes de placement collectif (OPC)
210	1.1.1.1.15	Actions
211	1.1.1.1.16	Autres éléments
220	1.1.1.2	Positions de titrisation SA
230	1.1.1.2*	dont: retitrisation
240	1.1.2	Approche fondée sur les notations internes (NI)
250	1.1.2.1	Approches NI en l’absence de recours à ses propres estimations des pertes en cas de défaut (LGD) ou à des facteurs de conversion
260	1.1.2.1.01	Administrations centrales et banques centrales
270	1.1.2.1.02	Établissements
280	1.1.2.1.03	Entreprises - PME
290	1.1.2.1.04	Entreprises - Financements spécialisés
300	1.1.2.1.05	Entreprises - Autres
310	1.1.2.2	Approches NI en cas de recours à ses propres estimations des pertes en cas de défaut (LGD) et/ou à des facteurs de conversion
320	1.1.2.2.01	Administrations centrales et banques centrales
330	1.1.2.2.02	Établissements
340	1.1.2.2.03	Entreprises - PME
350	1.1.2.2.04	Entreprises - Financements spécialisés
360	1.1.2.2.05	Entreprises - Autres
370	1.1.2.2.06	Clientèle de détail - Expositions garanties par des biens immobiliers PME
380	1.1.2.2.07	Clientèle de détail - Expositions garanties par des biens immobiliers non-PME
390	1.1.2.2.08	Clientèle de détail - Expositions renouvelables éligibles
400	1.1.2.2.09	Clientèle de détail - Autres PME
410	1.1.2.2.10	Clientèle de détail - Autres non-PME
420	1.1.2.3	Actions en approche NI
430	1.1.2.4	Positions de titrisation en approche NI
440	1.1.2.4*	Dont: retitrisation
450	1.1.2.5	Actifs autres que des obligations de crédit
460	1.1.3	Montant de l’exposition au risque pour les contributions au fonds de défaillance d’une CCP
490	1.2	MONTANT TOTAL DE L’EXPOSITION AU RISQUE DE RÈGLEMENT/LIVRAISON
500	1.2.1	Risque de règlement / livraison dans le portefeuille hors négociation
510	1.2.2	Risque de règlement / livraison dans le portefeuille de négociation
520	1.3	MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE DE POSITION, AU RISQUE DE CHANGE ET AU RISQUE SUR MATIÈRES PREMIÈRES
530	1.3.1	Montant de l’exposition au risque de position, au risque de change et au risque sur matières premières en approches standard (SA)
540	1.3.1.1	Titres de créance négociés
550	1.3.1.2	Actions
555	1.3.1.3	Approche spécifique du risque de position pour les OPC
556	1.3.1.3*	Pour mémoire: OPC exclusivement investis en titres de créance négociés
557	1.3.1.3**	Pour mémoire: OPC exclusivement investis en instruments de capitaux propres ou en instruments mixtes
560	1.3.1.4	Change
570	1.3.1.5	Matières premières
580	1.3.2	Montant de l’exposition au risque de position, au risque de change et au risque sur matières premières selon l’approche fondée sur les modèles internes (IM)
590	1.4	MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE OPÉRATIONNEL (ROp)
600	1.4.1	Approche élémentaire (BIA) du ROp
610	1.4.2	Approches standard (STA) / Approches standard de remplacement (ASA) du ROp
620	1.4.3	Approches par mesure avancée (AMA) du ROp
630	1.5	MONTANT D’EXPOSITION AU RISQUE SUPPLÉMENTAIRE LIÉ AUX FRAIS FIXES
640	1.6	MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE D’AJUSTEMENT DE L’ÉVALUATION DE CRÉDIT
650	1.6.1	Méthode avancée
660	1.6.2	Méthode standard
670	1.6.3	Méthode de l’exposition initiale
680	1.7	MONTANT TOTAL D’EXPOSITION LIÉ AUX GRANDS RISQUES DU PORTEFEUILLE DE NÉGOCIATION
690	1.8	MONTANTS D’EXPOSITION AUX AUTRES RISQUES
710	1.8.2	Dont: Exigences prudentielles plus strictes supplémentaires en vertu de l’art. 458
720	1.8.2*	Dont: exigences pour grands risques
730	1.8.2**	Dont: pondérations de risque modifiées pour faire face aux bulles d’actifs dans l’immobilier à usage résidentiel et commercial
740	1.8.2***	Dont: expositions au sein du secteur financier
750	1.8.3	Dont: Exigences prudentielles plus strictes supplémentaires en vertu de l’art. 459
760	1.8.4	Dont: Montant d’exposition au risque supplémentaire lié à l’article 3 du CRR

C 04.00 — ÉLÉMENTS POUR MÉMOIRE (CA4)

Ligne	ID	Poste	Colonne
Actifs et passifs d’impôt différé			010
010	1	Actifs d’impôt différé totaux
020	1.1	Actifs d’impôt différé ne dépendant pas de bénéfices futurs
030	1.2	Actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et ne résultant pas de différences temporelles
040	1.3	Actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles
050	2	Passifs d’impôt différé totaux
060	2.1	Passifs d’impôt différé non déductibles des actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs
070	2.2	Passifs d’impôt différé déductibles des actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs
080	2.2.1	Passifs d’impôt différé associés aux actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et ne résultant pas de différences temporelles
090	2.2.2	Passifs d’impôt différé associés aux actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles
Ajustements du risque de crédit et pertes anticipées
100	3	Excès (+) ou insuffisance (-) NI des ajustements du risque de crédit, des corrections de valeur supplémentaires, et des autres réductions de fonds propres par rapport aux pertes anticipées sur les expositions non en défaut
110	3.1	Total des ajustements du risque de crédit, des corrections de valeur supplémentaires, et des autres réductions des fonds propres pouvant être pris en compte dans le calcul du montant des pertes anticipées
120	3.1.1	Ajustements pour risque de crédit général
130	3.1.2	Ajustements pour risque de crédit spécifique
131	3.1.3	Corrections de valeur supplémentaires et autres réductions de fonds propres
140	3.2	Total des pertes anticipées éligibles
145	4	Excès (+) ou insuffisance (-) NI des ajustements du risque de crédit par rapport aux pertes anticipées sur les expositions en défaut
150	4.1	Ajustements pour risque de crédit spécifique et positions traitées de la même façon
155	4.2	Total des pertes anticipées éligibles
160	5	Montants d’exposition pondérés pour le calcul du plafond de l’excès de provision pouvant être considéré comme T2
170	6	Total des provisions brutes pouvant être incluses dans les fonds propres T2
180	7	Montants d’exposition pondérés pour le calcul du plafond de la provision pouvant être considérée comme T2
Seuils pour les déductions des fonds propres de base de catégorie 1
190	8	Seuil non déductible des participations dans des entités du secteur financier lorsqu’un établissement ne détient pas d’investissement important
200	9	Seuil CET1 de 10 %
210	10	Seuil CET1 de 17,65 %
225	11.1	Fonds propres éligibles dans le cadre de participations qualifiées hors du secteur financier
226	11.2	Fonds propres éligibles dans le cadre de grands risques
Investissements dans les fonds propres d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
230	12	Détentions de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important, nettes des positions courtes
240	12.1	Détentions directes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
250	12.1.1	Détentions directes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
260	12.1.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus
270	12.2	Détentions indirectes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
280	12.2.1	Détentions indirectes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
290	12.2.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus
291	12.3	Détentions synthétiques de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
292	12.3.1	Détentions synthétiques brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
293	12.3.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus
300	13	Détentions de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important, nettes des positions courtes
310	13.1	Détentions directes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
320	13.1.1	Détentions directes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
330	13.1.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus
340	13.2	Détentions indirectes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
350	13.2.1	Détentions indirectes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
360	13.2.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus
361	13.3	Détentions synthétiques de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
362	13.3.1	Détentions synthétiques brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
363	13.3.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus
370	14	Détentions de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important, nettes des positions courtes
380	14.1	Détentions directes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
390	14.1.1	Détentions directes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
400	14.1.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus
410	14.2	Détentions indirectes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
420	14.2.1	Détentions indirectes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
430	14.2.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus
431	14.3	Détentions synthétiques de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
432	14.3.1	Détentions synthétiques brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important
433	14.3.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus
Investissements dans les fonds propres d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
440	15	Détentions de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important, nettes des positions courtes
450	15.1	Détentions directes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
460	15.1.1	Détentions directes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
470	15.1.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus
480	15.2	Détentions indirectes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
490	15.2.1	Détentions indirectes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
500	15.2.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus
501	15.3	Détentions synthétiques de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
502	15.3.1	Détentions synthétiques brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
503	15.3.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus
510	16	Détentions de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important, nettes des positions courtes
520	16.1	Détentions directes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
530	16.1.1	Détentions directes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
540	16.1.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus
550	16.2	Détentions indirectes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
560	16.2.1	Détentions indirectes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
570	16.2.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus
571	16.3	Détentions synthétiques de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
572	16.3.1	Détentions synthétiques brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
573	16.3.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus
580	17	Détentions de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important, nettes des positions courtes
590	17.1	Détentions directes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
600	17.1.1	Détentions directes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
610	17.1.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus
620	17.2	Détentions indirectes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
630	17.2.1	Détentions indirectes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
640	17.2.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus
641	17.3	Détentions synthétiques de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
642	17.3.1	Détentions synthétiques brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important
643	17.3.2	(-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus
Montant total d’exposition au risque des détentions non déduites de la catégorie de fonds propres correspondante:
650	18	Expositions pondérées des détentions de fonds propres CET1 dans des entités du secteur financier qui ne sont pas déduites des fonds propres CET1 de l’établissement
660	19	Expositions pondérées des détentions de fonds propres AT1 dans des entités du secteur financier qui ne sont pas déduites des fonds propres AT1 de l’établissement
670	20	Expositions pondérées des détentions de fonds propres T2 dans des entités du secteur financier qui ne sont pas déduites des fonds propres T2 de l’établissement
Non-application provisoire des déductions des fonds propres
680	21	Détentions d’instruments de capital CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important provisoirement non applicables
690	22	Détentions d’instruments de capital CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important provisoirement non applicables
700	23	Détentions d’instruments de capital AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important provisoirement non applicables
710	24	Détentions d’instruments de capital AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important provisoirement non applicables
720	25	Détentions d’instruments de capital T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important provisoirement non applicables
730	26	Détentions d’instruments de capital T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important provisoirement non applicables
Coussins de fonds propres
740	27	Exigence globale de coussin de fonds propres
750		Coussin de conservation de fonds propres
760		Coussin de conservation découlant du risque macro-prudentiel ou systémique constaté au niveau d’un État membre
770		Coussin de fonds propres contracyclique propre à l’établissement
780		Coussin pour le risque systémique
790		Coussin pour établissement d’importance systémique
800		Coussin pour établissement d’importance systémique mondiale
810		Coussin pour autre établissement d’importance systémique
Exigences du Pilier II
820	28	Exigences de fonds propres liées aux ajustements du Pilier II
Informations complémentaires pour entreprises d’investissement
830	29	Capital initial
840	30	Exigence de fonds propres basée sur les frais généraux
Informations complémentaires pour le calcul des seuils de déclaration
850	31	Expositions initiales non domestiques
860	32	Expositions initiales totales
Plancher Bâle I
870		Ajustements des fonds propres totaux
880		Fonds propres intégralement ajustés pour plancher Bâle I
890		Exigences de fonds propres pour plancher Bâle I
900		Exigences de fonds propres pour plancher Bâle I – alternative SA
910		Déficit de fonds propres total en ce qui concerne les exigences minimales de fonds propres pour plancher Bâle I

C 07.00 - RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE STANDARD DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CR SA)

Catégorie d’exposition SA

		EXPOSITION INITIALE AVANT APPLICATION DES FACTEURS DE CONVERSION	(-) CORRECTIONS DE VALEUR ET PROVISIONS ASSOCIÉES À L’EXPOSITION INITIALE	EXPOSITION NETTE DES CORRECTIONS DE VALEUR ET DES PROVISIONS	TECHNIQUES D’ATTÉNUATION DU RISQUE DE CRÉDIT (ARC) AVEC EFFETS DE SUBSTITUTION SUR L’EXPOSITION						EXPOSITION NETTE COMPTE-TENU DES EFFETS DE SUBSTITUTION ARC ET AVANT APPLICATION DES FACTEURS DE CONVERSION	TECHNIQUES D’ATTÉNUATION DU RISQUE DE CRÉDIT MODIFIANT LE MONTANT DE L’EXPOSITION: PROTECTION DE CRÉDIT FINANCÉE. MÉTHODE GÉNÉRALE FONDÉE SUR LES SÛRETÉS FINANCIÈRES			VALEUR EXPOSÉE AU RISQUE PLEINEMENT AJUSTÉE (E*)	RÉPARTITION DE LA VALEUR EXPOSÉE AU RISQUE PLEINEMENT AJUSTÉE DES ÉLÉMENTS DE HORS BILAN PAR FACTEUR DE CONVERSION				VALEUR EXPOSÉE AU RISQUE		MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS AVANT APPLICATION DU FACTEUR SUPPLÉTIF EN FAVEUR DES PME	MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS APRÈS APPLICATION DU FACTEUR SUPPLÉTIF EN FAVEUR DES PME
					PROTECTION DE CRÉDIT NON FINANCÉE: VALEURS CORRIGÉES (Ga)		PROTECTION DE CRÉDIT FINANCÉE		SUBSTITUTION DE L’EXPOSITION DUE À L’ARC			CORRECTION DE L’EXPOSITION POUR VOLATILITÉ	(-) SÛRETÉS FINANCIÈRES: VALEUR CORRIGÉE (Cvam)			0 %	20 %	50 %	100 %		DONT: RÉSULTANT DU RISQUE DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE			DONT: AVEC ÉVALUATION DE CRÉDIT ÉTABLIE PAR UN OEEC DÉSIGNÉ	DONT: AVEC ÉVALUATION DE CRÉDIT DÉCOULANT D’UNE ADMINISTRATION CENTRALE
					(-) GARANTIES	(-) DÉRIVÉS DE CRÉDIT	(-) SÛRETÉS FINANCIÈRES: MÉTHODE SIMPLE	(-) AUTRES FORMES DE PROTECTION DE CRÉDIT FINANCÉE	(-) TOTAL SORTIES	TOTAL ENTRÉES (+)		CORRECTION DE L’EXPOSITION POUR VOLATILITÉ		(-) DONT: AJUSTEMENTS LIÉS À LA VOLATILITÉ ET À L’ÉCHÉANCE		0 %	20 %	50 %	100 %		DONT: RÉSULTANT DU RISQUE DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE			DONT: AVEC ÉVALUATION DE CRÉDIT ÉTABLIE PAR UN OEEC DÉSIGNÉ
		010	030	040	050	060	070	080	090	100	110	120	130	140	150	160	170	180	190	200	210	215	220	230	240
010	TOTAL DES EXPOSITIONS																						Cellule liée à l’état CA
015	dont: Expositions en défaut
020	dont: PME
030	dont: Expositions soumises à l’application du facteur supplétif en faveur des PME
040	dont: Expositions garanties par une hypothèque sur un bien immobilier - Bien immobilier résidentiel
050	dont: Expositions dans le cadre de l’utilisation partielle permanente de l’approche standard
060	dont: Expositions en approche standard avec autorisation prudentielle préalable de réaliser une mise en œuvre NI séquentielle
RÉPARTITION DU TOTAL DES EXPOSITIONS PAR TYPE D’EXPOSITION:
070	Expositions au bilan soumises au risque de crédit
080	Expositions hors bilan soumises au risque de crédit
	Expositions / Opérations faisant l’objet d’un risque de crédit de contrepartie
090	Opérations de financement sur titres
100	dont: faisant l’objet d’une compensation centrale par l’intermédiaire d’une QCCP
110	Opérations sur dérivés et opérations à règlement différé
120	dont: faisant l’objet d’une compensation centrale par l’intermédiaire d’une QCCP
130	Issus d’une compensation multi-produits contractuelle
RÉPARTITION DU TOTAL DES EXPOSITIONS PAR PONDÉRATION:
140	0 %
150	2 %
160	4 %
170	10 %
180	20 %
190	35 %
200	50 %
210	70 %
220	75 %
230	100 %
240	150 %
250	250 %
260	370 %
270	1250 %
280	Autres pondérations
POUR MÉMOIRE
290	Expositions garanties par une hypothèque sur un bien immobilier commercial
300	Expositions en défaut soumises à une pondération de risque de 100 %
310	Expositions garanties par une hypothèque sur un bien immobilier résidentiel
320	Expositions en défaut soumises à une pondération de risque de 150 %

C 09.01 — RÉPARTITION GÉOGRAPHIQUE DES EXPOSITIONS PAR PAYS DE RÉSIDENCE DU DÉBITEUR: EXPOSITIONS EN APPROCHE STANDARD (CR GB 1)

Pays:

		EXPOSITION INITIALE AVANT APPLICATION DES FACTEURS DE CONVERSION	Expositions en défaut	Nouveaux défauts observés sur la période	Ajustements pour risque de crédit général	Ajustements pour risque de crédit spécifique	Dont: sorties du bilan	Ajustements du risque de crédit/radiation de crédits pour nouveaux défauts observés	VALEUR EXPOSÉE AU RISQUE	MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS AVANT APPLICATION DU FACTEUR SUPPLÉTIF EN FAVEUR DES PME	MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS APRÈS APPLICATION DU FACTEUR SUPPLÉTIF EN FAVEUR DES PME
		010	020	040	050	055	060	070	075	080	090
010	Administrations centrales ou banques centrales
020	Administrations régionales ou locales
030	Entités du secteur public
040	Banques multilatérales de développement
050	Organisations internationales
060	Établissements
070	Entreprises
075	dont: PME
080	Clientèle de détail
085	dont: PME
090	Expositions garanties par une hypothèque sur un bien immobilier
095	dont: PME
100	Expositions en défaut
110	Éléments présentant un risque particulièrement élevé
120	Obligations garanties
130	Créances sur des établissements et des entreprises faisant l’objet d’une évaluation de crédit à court terme
140	Organismes de placement collectif (OPC)
150	Expositions sur actions
160	Autres expositions
170	Total des expositions

C 09.02 - RÉPARTITION GÉOGRAPHIQUE DES EXPOSITIONS PAR PAYS DE RÉSIDENCE DU DÉBITEUR: EXPOSITIONS EN APPROCHE NI (CR GB 2)

Pays:

		EXPOSITION INITIALE AVANT APPLICATION DES FACTEURS DE CONVERSION	Dont: en défaut	Nouveaux défauts observés sur la période	Ajustements pour risque de crédit général	Ajustements pour risque de crédit spécifique	Dont: sorties du bilan	Ajustements du risque de crédit/radiation de crédits pour nouveaux défauts observés	PROBABILITÉ DE DÉFAUT (PD) AFFECTÉE PAR ÉCHELON OU CATÉGORIE DE DÉBITEURS (%)	LGD MOYENNE, PONDÉRÉE (%)	Dont: en défaut	VALEUR EXPOSÉE AU RISQUE	MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS AVANT APPLICATION DU FACTEUR SUPPLÉTIF EN FAVEUR DES PME	Dont: en défaut	MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS APRÈS APPLICATION DU FACTEUR SUPPLÉTIF EN FAVEUR DES PME	MONTANT DES PERTES ANTICIPÉES
		010	030	040	050	055	060	070	080	090	100	105	110	120	125	130
010	Administrations centrales ou banques centrales
020	Établissements
030	Entreprises
040	Dont: Financement spécialisé
050	Dont: PME
060	Clientèle de détail
070	Garanties par bien immobilier
080	PME
090	Non-PME
100	Expositions renouvelables éligibles
110	Autre clientèle de détail
120	PME
130	Non-PME
140	Actions
150	Total des expositions

C 09.04 — RÉPARTITION DES EXPOSITIONS DE CRÉDIT PERTINENTES POUR LE CALCUL DU COUSSIN CONTRACYCLIQUE PAR PAYS ET TAUX DE COUSSIN CONTRACYCLIQUE SPÉCIFIQUE À L’ÉTABLISSEMENT (CCB)

Pays:

		Montant	Pourcentage	Informations qualitatives
		010	020	030
Expositions de crédit pertinentes – risque de crédit
010	Valeur exposée au risque selon approche standard
020	Valeur exposée au risque selon approche NI
Expositions de crédit pertinentes – risque de marché
030	Somme des positions longues et courtes des expositions du portefeuille de négociation pour les approches standard
040	Valeur des expositions du portefeuille de négociation pour les modèles internes
Expositions de crédit pertinentes – titrisations
050	Valeur exposée au risque des positions de titrisation dans le portefeuille d’intermédiation bancaire selon l’approche standard
060	Valeur exposée au risque des positions de titrisation dans le portefeuille d’intermédiation bancaire selon l’approche NI
Exigences et pondérations de fonds propres
070	Total des exigences de fonds propres pour le CCB
080	Exigences de fonds propres pour les expositions de crédit pertinentes — risque de crédit
090	Exigences de fonds propres pour les expositions de crédit pertinentes — risque de marché
100	Exigences de fonds propres pour les expositions de crédit pertinentes — positions de titrisation dans le portefeuille d’intermédiation bancaire
110	Pondérations des exigences de fonds propres
Taux de coussin de fonds propres contracyclique
120	Taux de coussin de fonds propres contracyclique fixé par l’autorité désignée
130	Taux de coussin de fonds propres contracyclique applicable dans le pays de l’établissement
140	Taux de coussin de fonds propres contracyclique spécifique à l’établissement
Utilisation du seuil de 2 %
150	Utilisation du seuil de 2 % pour risque de crédit général
160	Utilisation du seuil de 2 % pour exposition du portefeuille de négociation

C 18.00 - RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DES RISQUES DE POSITION RELATIFS AUX TITRES DE CRÉANCE NÉGOCIÉS (MKR SA TDI)

Devise:

		POSITIONS					EXIGENCES DE FONDS PROPRES	MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE
		TOUTES LES POSITIONS		POSITIONS NETTES		POSITIONS SOUMISES AUX EXIGENCES DE FONDS PROPRES
		LONGUES	COURTES	LONGUES	COURTES	POSITIONS SOUMISES AUX EXIGENCES DE FONDS PROPRES
		010	020	030	040	050	060	070
010	TITRES DE CRÉANCE NÉGOCIÉS DANS LE PORTEFEUILLE DE NÉGOCIATION							Cellule liée à l’état CA2
011	Risque général
012	Dérivés
013	Autres éléments d’actif et de passif
020	Approche basée sur l’échéance
030	Zone 1
040	0 ≤ 1 mois
050	> 1 ≤ 3 mois
060	> 3 ≤ 6 mois
070	> 6 ≤ 12 mois
080	Zone 2
090	> 1 ≤ 2 (1,9 pour un coupon de moins de 3 %) ans
100	> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 pour un coupon de moins de 3 %) ans
110	> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 pour un coupon de moins de 3 %) ans
120	Zone 3
130	> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 pour un coupon de moins de 3 %) ans
140	> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 pour un coupon de moins de 3 %) ans
150	> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 pour un coupon de moins de 3 %) ans
160	> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 pour un coupon de moins de 3 %) ans
170	> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 pour un coupon de moins de 3 %) ans
180	> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 pour un coupon de moins de 3 %) ans
190	(> 12,0 ≤ 20,0 pour un coupon de moins de 3 %) ans
200	(> 20 pour un coupon de moins de 3 %) ans
210	Approche basée sur la duration
220	Zone 1
230	Zone 2
240	Zone 3
250	Risque spécifique
251	Exigence de fonds propres applicable aux titres de créance autres que des positions de titrisation
260	Titres de créance de première catégorie dans le Tableau 1
270	Titres de créance de deuxième catégorie dans le Tableau 1
280	Durée résiduelle ≤ 6 mois
290	Durée résiduelle > 6 mois et ≤ 24 mois
300	Durée résiduelle > 24 mois
310	Titres de créance de troisième catégorie dans le Tableau 1
320	Titres de créance de quatrième catégorie dans le Tableau 1
321	Dérivés de crédit notés au nième défaut
325	Exigence de fonds propres applicable aux positions de titrisation
330	Exigence de fonds propres applicable au portefeuille de négociation en corrélation
350	Exigences supplémentaires pour risques sur options (risques non-delta)
360	Méthode simplifiée
370	Méthode Delta Plus - Exigences supplémentaires pour risque Gamma
380	Méthode Delta Plus - Exigences supplémentaires pour risque Véga
390	Approche matricielle par scénario

C 21.00 - RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DU RISQUE RELATIF AUX POSITIONS SUR ACTIONS (MKR SA EQU)

Marché national:

		POSITIONS					EXIGENCES DE FONDS PROPRES	MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE
		TOUTES LES POSITIONS		POSITIONS NETTES		POSITIONS SOUMISES AUX EXIGENCES DE FONDS PROPRES
		LONGUES	COURTES	POSITIONS NETTES
		LONGUES	COURTES	LONGUES	COURTES
		010	020	030	040	050	060	070
010	ACTIONS DU PORTEFEUILLE DE NÉGOCIATION							Cellule liée à l’état CA
020	Risque général
021	Dérivés
022	Autres éléments d’actif et de passif
030	Contrats à terme sur indice boursier largement diversifiés, négociés en bourse, et faisant l’objet d’une approche spécifique
040	Actions différentes d’un contrat à terme sur indice boursier largement diversifié, négocié en bourse
050	Risque spécifique
090	Exigences supplémentaires pour risques sur options (risques non-delta)
100	Méthode simplifiée
110	Méthode Delta Plus - Exigences supplémentaires pour risque Gamma
120	Méthode Delta Plus - Exigences supplémentaires pour risque Véga
130	Approche matricielle par scénario

ANNEXE II

«ANNEXE II

DÉCLARATION DES FONDS PROPRES ET DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES

Table des matières

PARTIE I: INSTRUCTIONS GÉNÉRALES

STRUCTURE ET CONVENTIONS

1.1.

STRUCTURE

1.2.

CONVENTION DE NUMÉROTATION

1.3.

CONVENTION DE SIGNES

PARTIE II: INSTRUCTIONS CONCERNANT LES MODÈLES

SYNTHÉSE CONCERNANT LES MODÉLES CA (ADÉQUATION DES FONDS PROPRES)

1.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

1.2.

C 01.00 - FONDS PROPRES (CA1)

1.2.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

1.3.

C 02.00 - EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CA2)

1.3.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

1.4.

C 03.00 – RATIOS DE FONDS PROPRES ET NIVEAUX DE FONDS PROPRES (CA3)

1.4.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

1.5.

C 04.00 – ÉLÉMENTS POUR MÉMOIRE (CA4)

1.5.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

1.6.

DISPOSITIONS TRANSITOIRES ET INSTRUMENTS BÉNÉFICIANT D’UNE CLAUSE D’ANTÉRIORITÉ: INSTRUMENTS NE CONSTITUANT PAS UNE AIDE D’ÉTAT (CA5)

1.6.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

1.6.2.

C 05.01 - DISPOSITIONS TRANSITOIRES (CA5.1)

1.6.2.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

1.6.3.

C 05.02 - INSTRUMENTS BÉNÉFICIANT D’UNE CLAUSE D’ANTÉRIORITÉ: INSTRUMENTS NE CONSTITUANT PAS UNE AIDE D’ÉTAT (CA5.2)

1.6.3.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

SOLVABILITÉ DU GROUPE: INFORMATIONS SUR LES FILIALES (GS)

2.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

2.2.

INFORMATIONS DÉTAILLÉES SUR LA SOLVABILITÉ DU GROUPE

2.3.

INFORMATIONS SUR LES CONTRIBUTIONS DES DIFFÉRENTES ENTITÉS À LA SOLVABILITÉ DU GROUPE

2.4.

C 06.01 – SOLVABILITÉ DU GROUPE: INFORMATIONS SUR LES FILIALES – TOTAL (GS TOTAL)

2.5.

C 06.02 – SOLVABILITÉ DU GROUPE: INFORMATIONS SUR LES FILIALES (GS)

MODÈLES CONSACRÉS AU RISQUE DE CRÉDIT

105

3.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

105

3.1.1.

DÉCLARATION DES TECHNIQUES D’ATTÉNUATION DU RISQUE DE CRÉDIT AVEC EFFET DE SUBSTITUTION

105

3.1.2.

DÉCLARATION DU RISQUE DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE

106

3.2.

C 07.00 – RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE STANDARD DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CR SA)

106

3.2.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

106

3.2.2.

CHAMP D’APPLICATION DU MODÈLE CR SA

106

3.2.3.

AFFECTATION DES EXPOSITIONS AUX CATÉGORIES D’EXPOSITIONS, SELON L’APPROCHE STANDARD

107

3.2.4.

ÉCLAIRCISSEMENTS SUR L’ÉTENDUE DE CERTAINES CATÉGORIES D’EXPOSITIONS VISÉES À L’ARTICLE 112 DU CRR

110

3.2.4.1.

CATÉGORIE D’EXPOSITION «ÉTABLISSEMENTS»

110

3.2.4.2.

CATÉGORIE D’EXPOSITION «OBLIGATIONS GARANTIES»

111

3.2.4.3.

CATÉGORIE D’EXPOSITION «OPC»

111

3.2.5.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

111

3.3.

RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CR IRB)

119

3.3.1.

CHAMP D’APPLICATION DU MODÈLE CR IRB

119

3.3.2.

DÉCOMPOSITION DU MODÈLE CR IRB

120

3.3.3.

C 08.01 - RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CR IRB 1)

121

3.3.3.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

121

3.3.4.

C 08.02 - RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: APPROCHE NI DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES (RÉPARTITION PAR ÉCHELON OU CATÉGORIE DE DÉBITEURS (MODÈLE CR IRB 2)

129

3.4.

RISQUES DE CRÉDIT ET DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES: INFORMATIONS CONCERNANT LA RÉPARTITION GÉOGRAPHIQUE

130

3.4.1.

C 09.01 - RÉPARTITION GÉOGRAPHIQUE DES EXPOSITIONS PAR PAYS DE RÉSIDENCE DU DÉBITEUR: EXPOSITIONS EN APPROCHE STANDARD (CR GB 1)

130

3.4.1.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

130

3.4.2.

C 09.02 - RÉPARTITION GÉOGRAPHIQUE DES EXPOSITIONS PAR PAYS DE RÉSIDENCE DU DÉBITEUR: EXPOSITIONS EN APPROCHE NI (CR GB 2)

132

3.4.2.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

132

3.4.3.

C 09.04 — DÉTAIL DES EXPOSITIONS DE CRÉDIT PERTINENTES POUR LE CALCUL DU COUSSIN CONTRACYCLIQUE PAR PAYS ET DU TAUX DE COUSSIN CONTRACYCLIQUE SPÉCIFIQUE À L’ÉTABLISSEMENT (CCB)

135

3.4.3.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

135

3.4.3.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

135

3.5.

C 10.01 ET C 10.02 – EXPOSITIONS SUR ACTIONS SELON L’APPROCHE NI (CR EQU IRB 1 ET CR EQU IRB 2)

140

3.5.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

140

3.5.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS (APPLICABLES AUX SOUS-MODÈLES CR EQU IRB 1 ET CR EQU IRB 2)

141

3.6.

C 11.00 – RISQUE DE RÈGLEMENT/LIVRAISON (CR SETT)

144

3.6.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

144

3.6.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

144

3.7.

C 12.00 - RISQUE DE CRÉDIT: TITRISATION - APPROCHE STANDARD DES EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CR SEC SA)

146

3.7.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

146

3.7.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

146

3.8.

C 13.00 - RISQUE DE CRÉDIT - TITRISATIONS: APPROCHE FONDÉE SUR LES NOTATIONS INTERNES APPLICABLE AUX EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CR SEC IRB)

153

3.8.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

153

3.8.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

153

3.9.

C 14.00 – INFORMATIONS DÉTAILLÉES SUR LES TITRISATIONS (SEC DETAILS)

161

3.9.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

161

3.9.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

162

MODÈLES CONSACRÉS AU RISQUE OPÉRATIONNEL

170

4.1.

C 16.00 – RISQUE OPÉRATIONNEL (OPR)

170

4.1.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

170

4.1.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

171

4.2.

C 17.00 - RISQUE OPÉRATIONNEL: PERTES ET RECOUVREMENTS PAR LIGNE D’ACTIVITÉ ET TYPE D’ÉVÉNEMENT SUR L’EXERCICE PASSÉ (OPR DETAILS)

173

4.2.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

173

4.2.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

175

MODÈLES CONSACRÉS AU RISQUE DE MARCHÉ

177

5.1.

C 18.00 – RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DES RISQUES DE POSITION RELATIFS AUX TITRES DE CRÉANCE NÉGOCIÉS (MKR SA TDI)

177

5.1.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

177

5.1.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

178

5.2.

C 19.00 - RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DU RISQUE SPÉCIFIQUE EN TITRISATION (MKR SA SEC) 182…

179

5.2.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

179

5.2.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

180

5.3.

C 20.00 - RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DU RISQUE SPÉCIFIQUE POUR LES POSITIONS DU PORTEFEUILLE DE CORRÉLATION (MKR SA CTP)

182

5.3.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

182

5.3.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

183

5.4.

C 21.00 - RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHE STANDARD DU RISQUE RELATIF AUX POSITIONS SUR ACTIONS (MKR SA EQU)

185

5.4.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

185

5.4.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

185

5.5.

C 22.00 - RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHES STANDARD DU RISQUE DE CHANGE (MKR SA FX)

187

5.5.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

187

5.5.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

187

5.6.

C 23.00 - RISQUE DE MARCHÉ: APPROCHES STANDARD POUR LES MATIÈRES PREMIÈRES (MKR SA COM)

189

5.6.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

189

5.6.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

189

5.7.

C 24.00 - RISQUES DE MARCHÉ SELON L’APPROCHE FONDÉE SUR LES MODÈLES INTERNES (MKR IM)

190

5.7.1.

REMARQUES GÉNÉRALES

190

5.7.2.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

191

5.8.

C 25.00 - RISQUE D’AJUSTEMENT DE L’ÉVALUATION DE CRÉDIT (CVA)

193

5.8.1.

INSTRUCTIONS CONCERNANT CERTAINES POSITIONS

193

PARTIE I: INSTRUCTIONS GÉNÉRALES

1. STRUCTURE ET CONVENTIONS

1.1. STRUCTURE

Globalement, le cadre s’articule autour de cinq blocs de modèles:

a)	adéquation des fonds propres, synthèse des fonds propres règlementaires; montant total d’exposition au risque;

b)	solvabilité du groupe, synthèse du respect des exigences en matière de solvabilité par les différentes entités incluses dans le périmètre de consolidation de l’entité déclarante;

c)	risque de crédit (y compris de la contrepartie, risques de dilution et de règlement);

d)	risque de marché (y compris le risque de position dans le portefeuille de négociation, risque de change, risque sur matières premières et risque d’ajustement de l’évaluation de crédit);

e)	risque opérationnel.

Des références légales sont fournies pour chaque modèle. La présente partie de la norme technique d’exécution contient des informations détaillées sur quelques aspects plus généraux de la déclaration de chaque bloc de modèles, des instructions concernant certaines positions, ainsi que des règles de validation.

Les établissements ne remplissent que les modèles pertinents, en fonction de l’approche adoptée pour le calcul des exigences de fonds propres.

1.2. CONVENTION DE NUMÉROTATION

Dans le cas de références à des colonnes, des lignes et des cellules dans les modèles, ce document respecte la convention définie dans le tableau ci-dessous. Ces codes numériques sont utilisés très fréquemment dans les règles de validation.

Les instructions suivent le système de notation suivant: {Modèle;Ligne;Colonne}.

En cas de validations dans un modèle pour lesquelles seuls les points de données de ce modèle sont utilisés, les notes ne se rapportent pas à un modèle: {Ligne;Colonne}.

Dans le cas des modèles constitués d’une colonne unique, il est fait référence aux seules lignes. {Modèle;Ligne}

Un astérisque indique que la validation porte sur les lignes ou les colonnes mentionnées auparavant.

1.3. CONVENTION DE SIGNES

Tout montant augmentant les fonds propres ou les exigences de fonds propres sera déclaré en tant que valeur positive. En revanche, tout montant réduisant le total des fonds propres ou des exigences de fonds propres sera déclaré en tant que valeur négative. Lorsqu’un signe négatif (-) précède l’intitulé d’un poste, aucune valeur positive ne doit être déclarée à ce poste.

PARTIE II: INSTRUCTIONS CONCERNANT LES MODÈLES

1. SYNTHÈSE CONCERNANT LES MODÈLES CA (ADÉQUATION DES FONDS PROPRES)

1.1. REMARQUES GÉNÉRALES

10.

Les cinq modèles CA regroupent des informations sur les numérateurs du premier pilier (fonds propres, fonds propres de catégorie 1, fonds propres de base de catégorie 1), le dénominateur (exigences de fonds propres) et les dispositions transitoires:

a)	Le modèle CA1 traite du montant des fonds propres des établissements, avec une ventilation des éléments nécessaires pour obtenir ce montant. Le montant des fonds propres obtenu intègre l’effet cumulé des dispositions transitoires par type de capitaux.

b)	Le modèle CA2 synthétise les montants totaux d’exposition au risque tels que définis à l’article 92, paragraphe 3, du règlement (UE) no 575/2013 («CRR»).

c)	Le modèle CA3 contient les ratios pour lesquels le CRR a fixé une limite minimale, ainsi que d’autres données liées.

d)	Le modèle CA4 contient les éléments pour mémoire nécessaires au calcul des éléments de CA1, ainsi que des informations au sujet des coussins de fonds propres de la CRD.

e)	Le modèle CA5 contient les données nécessaires au calcul de l’effet des dispositions transitoires sur les fonds propres. Ce modèle disparaîtra à l’expiration des dispositions transitoires.

11.

Les modèles s’appliquent à toutes les entités déclarantes, quelles que soient les normes comptables appliquées, bien que certains éléments du numérateur soient spécifiques aux entités ayant opté pour les règles d’évaluation de type IAS/IFRS. Généralement, les données du dénominateur sont liées au résultat final déclaré dans le modèle correspondant, dans le cadre du calcul du montant total d’exposition au risque.

12.

Le total des fonds propres se compose de plusieurs types de fonds propres: les fonds propres de catégorie 1 (T1), constitués de la somme des fonds propres de base de catégorie 1 (CET1) et des fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1), ainsi que les fonds propres de catégorie 2 (T2).

13.

Dans les modèles CA, les dispositions transitoires seront traitées comme suit:

Les éléments de CA1 sont généralement déclarés sans ajustements transitoires. Cela signifie que les chiffres des postes CA1 sont calculés en vertu des dispositions finales (comme s’il n’existait pas de dispositions transitoires), à l’exception des éléments synthétisant l’effet des dispositions transitoires. Pour chaque type de fonds propres (CET1, AT1 et T2), trois éléments doivent intégrer tous les ajustements opérés en raison des dispositions transitoires.

Les dispositions transitoires peuvent en outre avoir un impact sur l’insuffisance des AT1 et des T2 (c’est-à-dire la déduction excédentaire des AT1 ou des T2, régie respectivement par les articles 36, paragraphe 1, point j), et 56, point e), du CRR). En conséquence, les éléments contenant ces insuffisances peuvent indirectement refléter l’effet des dispositions transitoires.

c)	Le modèle CA5 est exclusivement réservé à la déclaration des dispositions transitoires.

14.

Le traitement des exigences du deuxième pilier peut varier selon les États membres (l’article 104, paragraphe 2, de la CRD IV doit être transposé en droit national). Seul l’impact des exigences du deuxième pilier sur le ratio de solvabilité ou le ratio cible sera mentionné dans le cadre de la déclaration de solvabilité en vertu du CRR. Une déclaration détaillée des exigences du deuxième pilier n’est pas prévue par l’article 99 du CRR.

a)	Les modèles CA1, CA2 ou CA5 ne traitent que du premier pilier.

Le modèle CA3 aborde l’impact global des exigences supplémentaires du deuxième pilier sur le ratio de solvabilité. Le premier bloc se concentre sur l’impact des montants sur les ratios, tandis que l’autre bloc se concentre sur le ratio lui-même. Les deux blocs n’ont aucun autre lien avec les modèles CA1, CA2 ou CA5.

Le modèle CA4 contient une cellule concernant les exigences supplémentaires de fonds propres relatives au deuxième pilier. Cette cellule n’est pas liée, par le biais des règles de validation, aux ratios de fonds propres du modèle CA3, et traduit les dispositions de l’article 104, paragraphe 2, de la CRD, qui mentionne explicitement les exigences supplémentaires de fonds propres comme étant une piste dans le cadre des décisions concernant le deuxième pilier.

1.2. C 01.00 - FONDS PROPRES (CA1)

1.2.1. Instructions concernant certaines positions

Ligne	Références légales et instructions
010	1. Fonds propres Article 4, paragraphe 1, point 118, et article 72 du CRR Les fonds propres d’un établissement correspondent à la somme de ses fonds propres de catégorie 1 et de ses fonds propres de catégorie 2.
015	1.1 Fonds propres de catégorie 1 Article 25 du CRR Les fonds propres de catégorie 1 d’un établissement correspondent à la somme de ses fonds propres de base de catégorie 1 et de ses fonds propres additionnels de catégorie 1.
020	1.1.1 Fonds propres de base de catégorie 1 (CET1) Article 50 du CRR
030	1.1.1.1 Instruments de capital éligibles en tant que fonds propres CET1 Article 26, paragraphe 1, points a) et b), articles 27 à 30, article 36, paragraphe 1, point f) et article 42 du CRR
040	1.1.1.1.1 Instruments de capital versés Article 26, paragraphe 1, point a), et articles 27 à 31 du CRR Les instruments de capital de sociétés mutuelles ou coopératives ou d’établissements analogues (articles 27 et 29 du CRR) sont inclus. La prime d’émission liée à ces instruments n’est pas incluse. Les instruments de capital souscrits par les autorités publiques dans des situations d’urgence sont inclus si toutes les conditions de l’article 31 du CRR sont remplies.
045	1.1.1.1.1* DONT: Instruments de capital souscrits par les autorités publiques dans des situations d’urgence Article 31 du CRR Les instruments de capital souscrits par les autorités publiques dans des situations d’urgence sont inclus dans les fonds propres CET1 si toutes les conditions de l’article 31 du CRR sont remplies.
050	1.1.1.1.2* Pour mémoire: Instruments de capital non éligibles Article 28, paragraphe 1, points b), l) et m), du CRR Dans ces points, les conditions traduisent diverses situations réversibles pour le capital. Dès lors, le montant déclaré ici peut être éligible au cours des périodes suivantes. Le montant à déclarer n’intègre pas la prime d’émission liée à ces instruments.
060	1.1.1.1.3 Prime d’émission Article 4, paragraphe 1, point 124, et article 26, paragraphe 1, point b), du CRR Le terme «prime d’émission» a la même signification que celle utilisée par la norme comptable applicable. Le montant à déclarer à ce poste est la part liée aux «Instruments de capital versés».
070	1.1.1.1.4 (-) Propres instruments CET1 Article 36, paragraphe 1, point f), et article 42 du CRR Propres instruments de fonds propres de base de catégorie 1 détenus par l’établissement ou le groupe à la date de déclaration. Poste soumis aux exceptions de l’article 42 du CRR. La détention d’actions intégrées aux «Instruments de capital non éligibles» ne figurera pas dans cette ligne. Le montant à déclarer intègre la prime d’émission liée aux actions propres. Les points 1.1.1.1.4 à 1.1.1.1.4.3 ne comprennent pas les instruments de fonds propres de base de catégorie 1 que l’établissement a l’obligation réelle ou éventuelle d’acquérir. Ces instruments de fonds propres de base de catégorie 1 que l’établissement a l’obligation réelle ou éventuelle d’acquérir seront déclarés séparément au point 1.1.1.1.5.
080	1.1.1.1.4.1 (-) Détentions directes d’instruments CET1 Article 36, paragraphe 1, point f), et article 42 du CRR Instruments de fonds propres de base de catégorie 1 inclus au point 1.1.1.1, détenus par les établissements du groupe consolidé. Le montant à déclarer intègre les détentions dans le portefeuille de négociation, calculées sur la base de la position longue nette, conformément à l’article 42, point a), du CRR.
090	1.1.1.1.4.2 (-) Détentions indirectes d’instruments CET1 Article 4, paragraphe 1, point 114, article 36, paragraphe 1, point f), et article 42 du CRR
091	1.1.1.1.4.3 (-) Détentions synthétiques d’instruments CET1 Article 4, paragraphe 1, point 126, article 36, paragraphe 1, point f), et article 42 du CRR
092	1.1.1.1.5 (-) Obligations réelles ou éventuelles d’acquérir ses propres instruments CET1 Article 36, paragraphe 1, point f), et article 42 du CRR Conformément à l’article 36, paragraphe 1, point f) du CRR, «les propres instruments de fonds propres de base de catégorie 1 que l’établissement a l’obligation réelle ou éventuelle d’acquérir en vertu d’une obligation contractuelle existante» seront déduits.
130	1.1.1.2 Résultats non distribués Article 26, paragraphe 1, point c), et article 26, paragraphe 2, du CRR Les résultats non distribués incluent les bénéfices non distribués de l’exercice précédent ainsi que les bénéfices intermédiaires ou de fin d’exercice éligibles.
140	1.1.1.2.1 Résultats non distribués des exercices précédents Article 4, paragraphe 1, point 123, et article 26, paragraphe 1, point c), du CRR L’article 4, paragraphe 1, point 123, du CRR définit les résultats non distribués comme «les profits et les pertes reportés par affectation du résultat final au sens du référentiel comptable applicable».
150	1.1.1.2.2 Profits ou pertes éligibles Article 4, paragraphe 1, point 121, article 26, paragraphe 2, et article 36, paragraphe 1, point a), du CRR L’article 26, paragraphe 2 du CRR permet d’inclure dans les résultats non distribués les bénéfices intermédiaires ou de fin d’exercice, sous réserve de l’autorisation préalable de l’autorité compétente et pour autant que certaines conditions soient remplies. Par ailleurs, les pertes seront déduites des fonds propres de base de catégorie 1, comme indiqué à l’article 36, paragraphe 1, point a) du CRR.
160	1.1.1.2.2.1 Profits ou pertes attribuables aux propriétaires de la société mère Article 26, paragraphe 2, et article 36, paragraphe 1, point a), du CRR Le montant à déclarer est le profit ou la perte déclaré dans le compte de résultat comptable.
170	1.1.1.2.2.2 (-) Part du bénéfice intermédiaire ou de fin d’exercice non éligible Article 26, point 2, du CRR Cette ligne demeure vide lorsque l’établissement a déclaré une perte pour la période de référence. En effet, les pertes sont intégralement déduites des fonds propres de base de catégorie 1. Si l’établissement affiche un bénéfice, la part non éligible de ce bénéfice, en vertu de l’article 26, paragraphe 2, du CRR (à savoir les bénéfices non audités et les charges ou dividendes prévisibles), sera déclarée. Remarque: en cas de bénéfices, le montant à déduire correspondra au moins aux dividendes intermédiaires.
180	1.1.1.3 Autres éléments du résultat global accumulés Article 4, paragraphe 1, point 100, et article 26, paragraphe 1, point d), du CRR Le montant à déclarer sera net de toute charge d’impôt prévisible au moment du calcul, avant l’application des filtres prudentiels. Le montant à déclarer sera déterminé conformément à l’article 13, paragraphe 4, du règlement délégué (UE) no 241/2014 de la Commission.
200	1.1.1.4 Autres réserves Article 4, paragraphe 1, point 117, et article 26, paragraphe 1, point e), du CRR Dans le CRR, les autres réserves sont définies comme étant des «réserves au sens du référentiel comptable applicable soumises à des obligations d’information en vertu de ce référentiel, à l’exclusion des montants déjà inclus dans les autres éléments du résultat global accumulés ou dans les résultats non distribués». Le montant à déclarer sera net de toute charge d’impôt prévisible au moment du calcul.
210	1.1.1.5 Fonds pour risques bancaires généraux Article 4, paragraphe 1, point 112, et article 26, paragraphe 1, point f), du CRR L’article 38 de la directive 86/635/CEE définit les fonds pour risques bancaires généraux comme «les montants que l’établissement de crédit décide d’affecter à la couverture de tels risques, lorsque des raisons de prudence l’imposent eu égard aux risques particuliers inhérents aux opérations bancaires.» Le montant à déclarer sera net de toute charge d’impôt prévisible au moment du calcul.
220	1.1.1.6 Ajustements transitoires relatifs aux instruments de capital CET1 bénéficiant d’une clause d’antériorité Article 483, paragraphes 1 à 3, et articles 484 à 487 du CRR Montant des instruments de capital restant à titre transitoire éligibles en tant que fonds propres de base de catégorie 1 en vertu d’une clause d’antériorité. Le montant à déclarer provient directement du modèle CA5.
230	1.1.1.7 Intérêts minoritaires pris en compte dans les fonds propres CET1 Article 4, point 120, et article 84 du CRR Somme de tous les montants d’intérêts minoritaires de filiales inclus dans les fonds propres de base de catégorie 1 consolidés.
240	1.1.1.8 Ajustements transitoires découlant d’intérêts minoritaires supplémentaires Articles 479 et 480 du CRR Ajustements apportés aux intérêts minoritaires en raison de dispositions transitoires. Cet élément est directement issu du modèle CA5.
250	1.1.1.9 Ajustements des CET1 découlant de filtres prudentiels Articles 32 à 35 du CRR
260	1.1.1.9.1 (-) Augmentations de la valeur des capitaux propres résultant d’actifs titrisés Article 32, point 1, du CRR Le montant à déclarer correspond à l’augmentation de la valeur des capitaux propres d’un établissement résultant d’actifs titrisés, selon le référentiel comptable applicable. Ce poste peut par exemple inclure les produits futurs sur marge d’intérêt qui résultent en une plus-value pour l’établissement, ou, lorsque l’établissement est l’initiateur de la titrisation, les gains nets résultant de la capitalisation de produits futurs des actifs titrisés qui fournissent du rehaussement de crédit à certaines positions de la titrisation.
270	1.1.1.9.2 Réserves de couverture de flux de trésorerie Article 33, paragraphe 1, point a), du CRR Le montant déclaré peut être aussi bien positif que négatif. Il sera positif lorsque les couvertures de flux de trésorerie résultent en une perte (c’est-à-dire lorsqu’elles réduisent les capitaux propres comptables), et vice versa. Par conséquent, le signe sera l’inverse de celui utilisé dans les états financiers. Le montant à déclarer sera net de toute charge d’impôt prévisible au moment du calcul.
280	1.1.1.9.3 Profits et pertes cumulatifs attribuables aux variations du risque de crédit propre pour les passifs évalués à la juste valeur Article 33, paragraphe 1, point b), du CRR Le montant déclaré peut être aussi bien positif que négatif. Il sera positif en cas de perte liée à l’évolution du propre risque de crédit de l’établissement (soit lorsqu’il y a réduction des capitaux propres comptables), et vice versa. Par conséquent, le signe sera l’inverse de celui utilisé dans les états financiers. Le bénéfice non audité n’est pas intégré dans ce poste.
285	1.1.1.9.4 Profits et pertes en juste valeur résultant du propre risque de crédit de l’établissement lié aux instruments dérivés au passif Article 33, paragraphe 1, point c), et article 33, paragraphe 2, du CRR Le montant déclaré peut être aussi bien positif que négatif. Il sera positif en cas de perte liée à l’évolution du propre risque de crédit de l’établissement, et vice versa. Par conséquent, le signe sera l’inverse de celui utilisé dans les états financiers. Le bénéfice non audité n’est pas intégré dans ce poste.
290	1.1.1.9.5 (-) Corrections de valeur découlant des exigences d’évaluation prudente Articles 34 et 105 du CRR Ajustements de la juste valeur des expositions incluses dans le portefeuille de négociation ou dans le portefeuille hors négociation en raison des normes plus strictes d’évaluation prudente prévues à l’article 105 du CRR.
300	1.1.1.10 (-) Goodwill Article 4, paragraphe 1, point 113, article 36, paragraphe 1, point b), et article 37 du CRR
310	1.1.1.10.1 (-) Goodwill pris en compte en tant qu’immobilisation incorporelle Article 4, paragraphe 1, point 113, et article 36, paragraphe 1, point b), du CRR Le terme «goodwill» a la même signification que celle utilisée par la norme comptable applicable. Le montant à déclarer sera identique à celui figurant au bilan.
320	1.1.1.10.2 (-) Goodwill inclus dans l’évaluation des investissements importants Article 37, point b), et article 43 du CRR
330	1.1.1.10.3 Passifs d’impôt différé associés au goodwill Article 37, point a), du CRR Montant des passifs d’impôt différé qui seraient annulés si le goodwill faisait l’objet d’une réduction de valeur ou était décomptabilisé conformément au référentiel comptable applicable.
340	1.1.1.11 (-) Autres immobilisations incorporelles Article 4, paragraphe 1, point 115, article 36, paragraphe 1, point b), et article 37, point a), du CRR Les autres immobilisations incorporelles représentent les immobilisations incorporelles au sens du référentiel comptable applicable, moins le goodwill, au sens lui aussi du référentiel comptable applicable.
350	1.1.1.11.1 (-) Autres immobilisations incorporelles avant déduction des passifs d’impôt différé Article 4, paragraphe 1, point 115, et article 36, paragraphe 1, point b), du CRR Les autres immobilisations incorporelles représentent les immobilisations incorporelles au sens du référentiel comptable applicable, moins le goodwill, au sens lui aussi du référentiel comptable applicable. Le montant à déclarer pour ce poste correspond au montant figurant au bilan au titre d’immobilisations incorporelles autres que le goodwill.
360	1.1.1.11.2 Passifs d’impôt différé associés aux autres immobilisations incorporelles Article 37, point a), du CRR Montant des passifs d’impôt différé qui seraient annulés si les immobilisations incorporelles autres que le goodwill faisaient l’objet d’une réduction de valeur ou étaient décomptabilisées conformément au référentiel comptable applicable.
370	1.1.1.12 (-) Actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et ne résultant pas de différences temporelles après déduction des passifs d’impôt associés Article 36, paragraphe 1, point c), et article 38 du CRR
380	1.1.1.13 (-) Insuffisance des ajustements pour risque de crédit par rapport aux pertes anticipées selon l’approche NI Article 36, paragraphe 1, point d), et articles 40, 158 et 159 du CRR Le montant à déclarer n’est pas réduit par une augmentation du montant des actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs, ou par d’autres effets fiscaux supplémentaires, qui auraient lieu si les provisions atteignaient le niveau des pertes attendues (article 40 du CRR).
390	1.1.1.14 (-) Actifs de fonds de pension à prestations définies Article 4, paragraphe 1, point 109, article 36, paragraphe 1, point e), et article 41 du CRR
400	1.1.1.14.1 (-) Actifs de fonds de pension à prestations définies Article 4, paragraphe 1, point 109 et article 36, paragraphe 1, point e) du CRR Les actifs de fonds de pension à prestations définies sont définis comme les «actifs d’un fonds ou d’un plan de pension à prestations définies, selon le cas, nets du montant des obligations au titre du même fonds ou plan». Le montant à déclarer pour ce poste correspond au montant figurant au bilan (en cas de déclaration distincte).
410	1.1.1.14.2 Passifs d’impôt différé associés aux actifs de fonds de pension à prestations définies Article 4, paragraphe 1, points 108 et 109, et article 41, paragraphe 1, point a), du CRR Montant des passifs d’impôt différé associés qui seraient annulés si les actifs de fonds de pension à prestations définies faisaient l’objet d’une réduction de valeur ou étaient décomptabilisés conformément au référentiel comptable applicable.
420	1.1.1.14.3 Actifs de fonds de pension à prestations définies dont l’établissement peut disposer sans contrainte Article 4, paragraphe 1, point 109, et article 41, paragraphe 1, point b), du CRR Ce poste ne présente un montant que si l’autorité compétente a préalablement donné son consentement à ce que le montant des actifs de fonds de pension à prestations définies à déduire soit réduit. Les actifs de cette ligne sont soumis à une pondération de risque selon les exigences de risque de crédit.
430	1.1.1.15 (-) Détentions croisées de fonds propres CET1 Article 4, paragraphe 1, point 122, article 36, paragraphe 1, point g), et article 44 du CRR Détention d’instruments de fonds propres de base de catégorie 1 d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, point 27, du CRR) lorsqu’il existe une détention croisée que l’autorité compétente juge destinée à accroître artificiellement les fonds propres de l’établissement. Le montant à déclarer sera calculé sur la base des positions longues brutes et intègrera les éléments de fonds propres de catégorie 1 d’entités relevant du secteur de l’assurance.
440	1.1.1.16 (-) Excédent de déduction d’éléments AT1 sur les fonds propres AT1 Article 36, paragraphe 1, point j), du CRR Le montant à déclarer provient directement du poste CA1 «Éléments devant être déduits des éléments de fonds propres additionnels de catégorie 1 qui excèdent les fonds propres additionnels de catégorie 1 de l’établissement». Ce montant sera déduit des fonds propres de base de catégorie 1.
450	1.1.1.17 (-) Participations qualifiées hors du secteur financier qui peuvent subsidiairement être soumises à une pondération de risque de 1 250 % Article 4, paragraphe 1, point 36, article 36, paragraphe 1, point k) i), et articles 89 à 91 du CRR Une participation qualifiée est définie comme «le fait de détenir dans une entreprise, directement ou indirectement, au moins 10 % du capital ou des droits de vote, ou toute autre possibilité d’exercer une influence notable sur la gestion de cette entreprise». Conformément à l’article 36, paragraphe 1, point k) i), du CRR, ces participations peuvent soit être déduites des fonds propres de base de catégorie 1 (en utilisant ce poste), soit recevoir une pondération de 1 250 %.
460	1.1.1.18 (-) Positions de titrisation qui peuvent subsidiairement être soumises à une pondération de risque de 1 250 % Article 36, paragraphe 1, point k) ii), article 243, paragraphe 1, point b), article 244, paragraphe 1, point b), article 258 et article 266, paragraphe 3, du CRR Positions de titrisation qui peuvent soit recevoir une pondération de risque de 1 250 % soit être déduites des fonds propres de base de catégorie 1 (article 36, paragraphe 1, point k) ii) du CRR). Dans le dernier cas, ces positions seront déclarées dans ce poste.
470	1.1.1.19 (-) Positions de négociation non dénouées qui peuvent subsidiairement être soumises à une pondération de risque de 1 250 % Article 36, paragraphe 1, point k) iii) et article 379, paragraphe 3, du CRR Les positions de négociation non dénouées reçoivent une pondération de risque de 1 250 % après 5 jours suivant le second volet contractuel de paiement ou de livraison jusqu’à l’extinction de la transaction, conformément aux exigences de fonds propres pour le risque de règlement. À défaut, les établissements peuvent déduire ces positions de leurs éléments de fonds propres de base de catégorie 1 conformément à l’article 36, paragraphe 1, point k) iii) du CRR. Dans le dernier cas, ces positions seront déclarées dans ce poste.
471	1.1.1.20 (-) Positions d’un panier pour lesquelles un établissement n’est pas en mesure de déterminer la pondération de risque selon l’approche NI, et qui peuvent subsidiairement être soumises à une pondération de risque de 1 250 % Article 36, paragraphe 1, point k) iv), et article 153, paragraphe 8, du CRR Conformément à l’article 36, paragraphe 1, point k) iv) du CRR, elles peuvent soit être déduites des fonds propres de base de catégorie 1 (en utilisant ce poste), soit recevoir une pondération de 1 250 %.
472	1.1.1.21 (-) Expositions sur actions selon une approche fondée sur les modèles internes qui peuvent subsidiairement être soumises à une pondération de risque de 1 250 % Article 36, paragraphe 1, point k) v), et article 155, paragraphe 4, du CRR Conformément à l’article 36, paragraphe 1, point k) v), du CRR, elles peuvent soit être déduites des fonds propres de base de catégorie 1 (en utilisant ce poste), soit recevoir une pondération de 1 250 %.
480	1.1.1.22 (-) Instruments CET1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement ne détient pas d’investissement important Article 4, paragraphe 1, point 27, et article 36, paragraphe 1, point h), du CRR Articles 43 à 46, article 49, paragraphes 2) et 3), et article 79 du CRR La part des détentions détenues par l’établissement dans des instruments d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) dans lesquelles il ne détient pas d’investissement important qui doit être déduite des fonds propres de base de catégorie 1. En cas de consolidation, il existe des alternatives à cette déduction (article 49, paragraphes 2 et 3).
490	1.1.1.23 (-) Actifs d’impôt différé déductibles dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles Article 36, paragraphe 1, point c), article 38 et article 48, paragraphe 1, point a), du CRR Part des actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles (sans la part des passifs d’impôt différé associés imputés aux actifs d’impôt différé résultant de différences temporelles, conformément à l’article 38, paragraphe 5, point b), du CRR) qui doit être déduite, en appliquant le seuil de 10 % visé à l’article 48, paragraphe 1, point a), du CRR.
500	1.1.1.24 (-) Instruments CET1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement détient un investissement important Article 4, paragraphe 1, point 27, article 36, paragraphe 1, point i), articles 43 à 45, article 47, article 48, paragraphe 1, point b), Articles 49, paragraphes 1 à 3, et article 79 du CRR. Part des détentions détenues par l’établissement dans des instruments de fonds propres de base de catégorie 1 d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) dans lesquelles il détient un investissement important qui doit être déduite, en appliquant le seuil de 10 % visé à l’article 48, paragraphe 1, point b), du CRR. En cas de consolidation, il existe des alternatives à cette déduction (article 49, paragraphes 1, 2 et 3).
510	1.1.1.25 (-) Montant dépassant le seuil de 17,65 % Article 48, point 1, du CRR Part des actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles, ainsi que les détentions directes et indirectes détenues par l’établissement dans des instruments de fonds propres de base de catégorie 1 d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) dans lesquelles il détient un investissement important qui doit être déduite, en appliquant le seuil de 17,65 % visé à l’article 48, paragraphe 1, du CRR.
520	1.1.1.26 Autres ajustements transitoires applicables aux fonds propres CET1 Articles 469 à 472, article 478 et article 481 du CRR Ajustements aux déductions dues aux dispositions transitoires. Le montant à déclarer provient directement du modèle CA5.
524	1.1.1.27 (-) Déductions supplémentaires de fonds propres CET1 en vertu de l’article 3 du CRR Article 3 du CRR
529	1.1.1.28 Éléments de fonds propres CET1 ou déductions - autres Cette ligne est destinée à permettre une certaine flexibilité uniquement à des fins de déclaration. Elle ne sera remplie que dans les rares cas où aucune décision finale n’a été prise pour la déclaration d’éléments/de déductions spécifiques de fonds propres dans le modèle CA1 actuel. En conséquence, cette ligne ne sera remplie que lorsqu’un élément ou une déduction de fonds propres de base de catégorie 1 ne peut être imputé dans une des lignes 020 à 524. Cette cellule n’est pas utilisée pour le calcul des ratios de solvabilité des éléments/des déductions de fonds propres qui ne sont pas couverts par le CRR (par ex. attribution d’éléments/déductions de fonds propres nationaux hors du périmètre du CRR).
530	1.1.2 FONDS PROPRES ADDITIONNELS DE CATÉGORIE 1 Article 61 du CRR
540	1.1.2.1 Instruments de capital éligibles en tant que fonds propres AT1 Article 51, point a), articles 52 à 54, article 56, point a) et article 57 du CRR
550	1.1.2.1.1 Instruments de capital versés Article 51, point a), et articles 52 à 54 du CRR Le montant à déclarer n’intègre pas la prime d’émission liée à ces instruments.
560	1.1.2.1.2* Pour mémoire: Instruments de capital non éligibles Article 52, paragraphe 1, points c), e) et f), du CRR Dans ces points, les conditions traduisent diverses situations réversibles pour le capital. Dès lors, le montant déclaré ici peut être éligible au cours des périodes suivantes. Le montant à déclarer n’intègre pas la prime d’émission liée à ces instruments.
570	1.1.2.1.3 Prime d’émission Article 51, point b), du CRR Le terme «prime d’émission» a la même signification que celle utilisée par la norme comptable applicable. Le montant à déclarer à ce poste est la part liée aux «Instruments de capital versés».
580	1.1.2.1.4 (-) Propres instruments AT1 Article 52, paragraphe 1, point b), article 56, point a) et article 57 du CRR Propres instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 détenus par l’établissement ou le groupe déclarant à la date de déclaration. Poste soumis aux exceptions de l’article 57 du CRR. La détention d’actions intégrées aux «Instruments de capital non éligibles» ne figurera pas dans cette ligne. Le montant à déclarer intègre la prime d’émission liée aux actions propres. Les points 1.1.2.1.4 à 1.1.2.1.4.3 ne comprennent pas les instruments de fonds propres de base de catégorie 1 que l’établissement a l’obligation réelle ou éventuelle d’acquérir. Ces instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 que l’établissement a l’obligation réelle ou éventuelle d’acquérir seront déclarés séparément au point 1.1.2.1.5.
590	1.1.2.1.4.1 (-) Détentions directes d’instruments AT1 Article 4, paragraphe 1, point 114, article 52, paragraphe 1, point b), article 56, point a) et article 57 du CRR Instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 inclus au point 1.1.2.1.1, détenus par les établissements du groupe consolidé.
620	1.1.2.1.4.2 (-) Détentions indirectes d’instruments AT1 Article 52, paragraphe 1, point b) ii), article 56, point a), et article 57 du CRR
621	1.1.2.1.4.3 (-) Détentions synthétiques d’instruments AT1 Article 4, paragraphe 1, point 126, article 52, paragraphe 1, point b), article 56, point a) et article 57 du CRR
622	1.1.2.1.5 (-) Obligations réelles ou éventuelles d’acquérir ses propres instruments AT1 Article 56, point a), et article 57 du CRR Conformément à l’article 56, point a), du CRR, «les instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 qu’un établissement est susceptible de devoir acheter en vertu d’une obligation contractuelle existante» seront déduits.
660	1.1.2.2 Ajustements transitoires relatifs aux instruments de capital AT1 bénéficiant d’une clause d’antériorité Article 483, paragraphes 4 et 5, articles 484 à 487, articles 489 et 491 du CRR Montant des instruments de capital restant à titre transitoire éligibles en tant que fonds propres additionnels de catégorie 1 en vertu d’une clause d’antériorité. Le montant à déclarer provient directement du modèle CA5.
670	1.1.2.3 Instruments émis par des filiales pris en compte dans les fonds propres AT1 Articles 83, 85 et 86 du CRR Somme de tous les fonds propres de catégorie 1 reconnaissables de filiales qui sont inclus dans les fonds propres additionnels de catégorie 1 consolidés. Les fonds propres additionnels de catégorie 1 reconnaissables émis par une entité ad hoc (article 83 du CRR) sont inclus.
680	1.1.2.4 Ajustements transitoires découlant de la prise en compte d’instruments émis par des filiales dans les fonds propres AT1 Article 480 du CRR Ajustements des fonds propres de catégorie 1 reconnaissables inclus dans les fonds propres additionnels de catégorie 1 en raison de dispositions transitoires. Cet élément est directement issu du modèle CA5.
690	1.1.2.5 (-) Détentions croisées de fonds propres AT1 Article 4, paragraphe 1, point 122, article 56, point b), et article 58 du CRR Détention d’instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) lorsqu’il existe une détention croisée que l’autorité compétente juge destinée à accroître artificiellement les fonds propres de l’établissement. Le montant à déclarer sera calculé sur la base des positions longues brutes et intègrera les éléments de fonds propres additionnels de catégorie 1 d’entités relevant du secteur de l’assurance.
700	1.1.2.6 (-) Instruments AT1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement ne détient pas d’investissement important Article 4, paragraphe 1, point 27), article 56, point c), et articles 59, 60 et 79 du CRR. Part des détentions détenues par l’établissement dans des instruments d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) dans lesquelles il ne détient pas d’investissement important qui doit être déduite des fonds propres additionnels de catégorie 1.
710	1.1.2.7 (-) Instruments AT1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement détient un investissement important Article 4, paragraphe 1, point 27, article 56, point d) et articles 59 et 79 du CRR Les détentions détenues par l’établissement dans des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) dans lesquelles il détient un investissement important seront intégralement déduites.
720	1.1.2.8 (-) Excédent de déduction d’éléments T2 sur les fonds propres T2 Article 56, point e), du CRR Le montant à déclarer provient directement du poste CA1 «Éléments devant être déduits des éléments de fonds propres de catégorie 2 qui excèdent les fonds propres de catégorie 2 de l’établissement».
730	1.1.2.9 Autres ajustements transitoires applicables aux fonds propres AT1 Articles 474, 475, 478 et 481 du CRR Ajustements dus aux dispositions transitoires. Le montant à déclarer provient directement du modèle CA5.
740	1.1.2.10 (-) Excédent de déduction d’éléments AT1 sur les fonds propres AT1 (déduit des CET1) Article 36, paragraphe 1, point j), du CRR Si les fonds propres additionnels de catégorie 1 ne peuvent être négatifs, il se peut toutefois que les déductions de fonds propres additionnels de catégorie 1 soient plus conséquentes que les fonds propres additionnels de catégorie 1 augmentés de la prime d’émission. Si tel est le cas, les fonds propres additionnels de catégorie 1 seront égaux à 0, tandis que le montant excédentaire des déductions de fonds propres additionnels de catégorie 1 sera déduit des fonds propres de base de catégorie 1. Pour ce poste, la somme des éléments 1.1.2.1 à 1.1.2.12 ne peut jamais être inférieure à 0. Dès lors, si ce poste affiche une valeur positive, la valeur indiquée au point 1.1.1.16 sera l’inverse de ce chiffre.
744	1.1.2.11 (-) Déductions supplémentaires de fonds propres AT1 en vertu de l’article 3 du CRR Article 3 du CRR
748	1.1.2.12 Éléments de fonds propres AT1 ou déductions - autres Cette ligne est destinée à permettre une certaine flexibilité uniquement à des fins de déclaration. Elle ne sera remplie que dans les rares cas où aucune décision finale n’a été prise pour la déclaration d’éléments/de déductions spécifiques de fonds propres dans le modèle CA1 actuel. En conséquence, cette ligne ne sera remplie que lorsqu’un élément ou une déduction de fonds propres additionnels de catégorie 1 ne peut être imputé dans une des lignes 530 à 744. Cette cellule n’est pas utilisée pour le calcul des ratios de solvabilité des éléments/des déductions de fonds propres qui ne sont pas couverts par le CRR (par ex. attribution d’éléments/déductions de fonds propres nationaux hors du périmètre du CRR).
750	1.2 FONDS PROPRES DE CATÉGORIE 2 Article 71 du CRR
760	1.2.1 Instruments de capital et emprunts subordonnés éligibles en tant que fonds propres T2 Article 62, point a), articles 63 à 65, article 66, point a), et article 67 du CRR
770	1.2.1.1 Instruments de capital versés et emprunts subordonnés Article 62, point a), et articles 63 et 65 du CRR Le montant à déclarer n’intègre pas la prime d’émission liée à ces instruments.
780	1.2.1.2* Pour mémoire: Instruments de capital et emprunts subordonnés non éligibles Article 63, points c), e) et f), et article 64 du CRR Dans ces points, les conditions traduisent diverses situations réversibles pour le capital. Dès lors, le montant déclaré ici peut être éligible au cours des périodes suivantes. Le montant à déclarer n’intègre pas la prime d’émission liée à ces instruments.
790	1.2.1.3 Prime d’émission Article 62, point b), et article 65 du CRR Le terme «prime d’émission» a la même signification que celle utilisée par la norme comptable applicable. Le montant à déclarer à ce poste est la part liée aux «Instruments de capital versés».
800	1.2.1.4 (-) Propres instruments T2 Article 63, point b) i), article 66, point a), et article 67 du CRR Propres instruments de fonds propres de catégorie 2 détenus par l’établissement ou le groupe déclarant à la date de déclaration. Poste soumis aux exceptions de l’article 67 du CRR. La détention d’actions intégrées aux «Instruments de capital non éligibles» ne figurera pas dans cette ligne. Le montant à déclarer intègre la prime d’émission liée aux actions propres. Les points 1.2.1.4 à 1.2.1.4.3 ne comprennent pas les propres instruments de fonds propres de catégorie 2 que l’établissement a l’obligation réelle ou éventuelle d’acquérir. Ces instruments de fonds propres de base de catégorie 2 que l’établissement a l’obligation réelle ou éventuelle d’acquérir seront déclarés séparément au point 1.2.1.5.
810	1.2.1.4.1 (-) Détentions directes d’instruments T2 Article 63, point b), article 66, point a), et article 67 du CRR Instruments de fonds propres de catégorie 2 inclus au point 1.2.1.1, détenus par les établissements du groupe consolidé.
840	1.2.1.4.2 (-) Détentions indirectes d’instruments T2 Article 4, paragraphe 1, point 114, article 63, point b), article 66, point a), et article 67 du CRR
841	1.2.1.4.3 (-) Détentions synthétiques d’instruments T2 Article 4, paragraphe 1, point 126, article 63, point b), article 66, point a), et article 67 du CRR
842	1.2.1.5 (-) Obligations réelles ou éventuelles d’acquérir ses propres instruments T2 Article 66, point a), et article 67 du CRR Conformément à l’article 66, point a), du CRR, «les propres instruments de fonds propres de catégorie 2 que l’établissement est susceptible de devoir acheter en vertu d’une obligation contractuelle existante» seront déduits.
880	1.2.2 Ajustements transitoires relatifs aux instruments de capital T2 et emprunts subordonnés bénéficiant d’une clause d’antériorité Article 483, paragraphes 6 et 7, articles 484, 486, 488, 490 et 491 du CRR Montant des instruments de capital restant à titre transitoire éligibles en tant que fonds propres de catégorie 2 en vertu d’une clause d’antériorité. Le montant à déclarer provient directement du modèle CA5.
890	1.2.3 Instruments émis par des filiales pris en compte dans les fonds propres T2 Articles 83, 87 et 88 du CRR Somme de tous les fonds propres reconnaissables de filiales qui sont inclus dans les fonds propres de catégorie 2 consolidés. Les fonds propres de catégorie 2 reconnaissables émis par une entité ad hoc (article 83 du CRR) sont inclus.
900	1.2.4 Ajustements transitoires découlant de la prise en compte d’instruments émis par des filiales dans les fonds propres T2 Article 480 du CRR Ajustement des fonds propres reconnaissables inclus dans les fonds propres de catégorie 2 consolidés en raison de dispositions transitoires. Cet élément est directement issu du modèle CA5.
910	1.2.5 Excès de provisions par rapport aux pertes anticipées éligible selon l’approche NI Article 62, point d), du CRR Pour les établissements qui calculent les montants d’exposition pondérés conformément à l’approche NI, ce poste contient les montants positifs résultant de la comparaison entre les provisions et les pertes anticipées éligibles en tant que fonds propres de catégorie 2.
920	1.2.6 Ajustements du risque de crédit général selon l’approche standard (SA) Article 62, point c), du CRR Pour les établissements qui calculent les montants d’exposition pondérés conformément à l’approche standard, ce poste contient les ajustements pour risque de crédit général éligibles en tant que fonds propres de catégorie 2.
930	1.2.7 (-) Détentions croisées de fonds propres T2 Article 4, paragraphe 1, point 122, article 66, point b), et article 68 du CRR Détention d’instruments de fonds propres de catégorie 2 d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) lorsqu’il existe une détention croisée que l’autorité compétente juge destinée à accroître artificiellement les fonds propres de l’établissement. Le montant à déclarer sera calculé sur la base des positions longues brutes et intègrera les éléments de fonds propres de catégories 2 et 3 d’entités relevant du secteur de l’assurance.
940	1.2.8 (-) Instruments T2 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement ne détient pas d’investissement important Article 4, paragraphe 1, point 27, article 66, point c), articles 68 à 70 et article 79 du CRR Part des détentions détenues par l’établissement dans des instruments d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) dans lesquelles il ne détient pas d’investissement important qui doit être déduite des fonds propres de catégorie 2.
950	1.2.9 (-) Instruments T2 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement détient un investissement important Article 4, paragraphe 1, point 27, article 66, point d), et articles 68, 69 et 79 du CRR Les détentions détenues par l’établissement dans des instruments de fonds propres de catégorie 2 d’entités du secteur financier (telles que définies à l’article 4, paragraphe 1, point 27, du CRR) dans lesquelles il détient un investissement important seront intégralement déduites.
960	1.2.10 Autres ajustements transitoires applicables aux fonds propres T2 Articles 476 à 478 et article 481 du CRR Ajustements dus aux dispositions transitoires. Le montant à déclarer provient directement du modèle CA5.
970	1.2.11 Excédent de déduction d’éléments T2 sur les fonds propres T2 (déduit des AT1) Article 56, point e), du CRR Si les fonds propres de catégorie 2 ne peuvent être négatifs, il se peut toutefois que les déductions de fonds propres de catégorie 2 soient plus conséquentes que les fonds propres de catégorie 2 augmentés de la prime d’émission. Si tel est le cas, les fonds propres de catégorie 2 seront égaux à 0, tandis que le montant excédentaire des déductions de fonds propres de catégorie 2 sera déduit des fonds propres additionnels de catégorie 1. Pour ce poste, la somme des éléments 1.2.1 à 1.2.13 ne peut jamais être inférieure à 0. Dès lors, si ce poste affiche une valeur positive, la valeur indiquée au poste 1.1.2.8 sera l’inverse de ce chiffre.
974	1.2.12 (-) Déductions supplémentaires de fonds propres T2 en vertu de l’article 3 du CRR Article 3 du CRR
978	1.2.13 Éléments de fonds propres T2 ou déductions - autres Cette ligne est destinée à permettre une certaine flexibilité uniquement à des fins de déclaration. Elle ne sera remplie que dans les rares cas où aucune décision finale n’a été prise pour la déclaration d’éléments/de déductions spécifiques de fonds propres dans le modèle CA1 actuel. En conséquence, cette ligne ne sera remplie que lorsqu’un élément ou une déduction de fonds propres de catégorie 2 ne peut être imputé dans une des lignes 750 à 974. Cette cellule n’est pas utilisée pour le calcul des ratios de solvabilité des éléments/des déductions de fonds propres qui ne sont pas couverts par le CRR (par ex. attribution d’éléments/déductions de fonds propres nationaux hors du périmètre du CRR).

1.3. C 02.00 - EXIGENCES DE FONDS PROPRES (CA2)

1.3.1. Instructions concernant certaines positions

Ligne

Références légales et instructions

010

1. MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE

Article 92, paragraphe 3, et articles 95, 96 et 98 du CRR

020

1* Dont: Entreprises d’investissements visées à l’article 95, paragraphe 2, et à l’article 98 du CRR

Concerne les entreprises d’investissement visées à l’article 95, paragraphe 2, et à l’article 98 du CRR.

030

1** Dont: Entreprises d’investissements visées à l’article 96, paragraphe 2, et à l’article 97 du CRR

Concerne les entreprises d’investissement visées à l’article 96, paragraphe 2, et à l’article 97 du CRR.

040

1.1 MONTANTS D’EXPOSITION PONDÉRÉS POUR LES RISQUES DE CRÉDIT, DE CRÉDIT DE CONTREPARTIE ET DE DILUTION ET LES POSITIONS DE NÉGOCIATION NON DÉNOUÉES

Article 92, paragraphe 3, points a) et f), du CRR

050

1.1.1 Approche standard (SA)

Modèles CR SA et SEC SA, sur le plan de l’exposition totale.

060

1.1.1.1 Catégories d’exposition au risque en approche SA, à l’exclusion des positions de titrisation

Modèle CR SA, sur le plan de l’exposition totale. Les catégories d’expositions selon l’approche standard sont celles reprises à l’article 112 du CRR, hormis les positions de titrisation.

070

1.1.1.1.01 Administrations centrales ou banques centrales

Voir modèle CR SA.

080

1.1.1.1.02 Administrations régionales ou locales

Voir modèle CR SA.

090

1.1.1.1.03 Entités du secteur public

Voir modèle CR SA.

100

1.1.1.1.04 Banques multilatérales de développement

Voir modèle CR SA.

110

1.1.1.1.05 Organisations internationales

Voir modèle CR SA.

120

1.1.1.1.06 Établissements

Voir modèle CR SA.

130

1.1.1.1.07 Entreprises

Voir modèle CR SA.

140

1.1.1.1.08 Clientèle de détail

Voir modèle CR SA.

150

1.1.1.1.09 Expositions garanties par une hypothèque sur un bien immobilier

Voir modèle CR SA.

160

1.1.1.1.10 Expositions en défaut

Voir modèle CR SA.

170

1.1.1.1.11 Expositions présentant un risque particulièrement élevé;

Voir modèle CR SA.

180

1.1.1.1.12 Obligations garanties

Voir modèle CR SA.

190

1.1.1.1.13 Créances sur des établissements et des entreprises faisant l’objet d’une évaluation du crédit à court terme

Voir modèle CR SA.

200

1.1.1.1.14 Organismes de placement collectif (OPC)

Voir modèle CR SA.

210

1.1.1.1.15 Actions

Voir modèle CR SA.

211

1.1.1.1.16 Autres éléments

Voir modèle CR SA.

220

1.1.1.2 Positions de titrisation SA

Modèle CR SEC SA, sur le plan du total des types de titrisations.

230

1.1.1.2.* Dont: retitrisation

Modèle CR SEC SA, sur le plan du total des types de titrisations.

240

1.1.2

Approche fondée sur les notations internes (NI)

250

1.1.2.1 Approches NI en l’absence de recours à ses propres estimations des pertes en cas de défaut (LGD) ou à des facteurs de conversion

Modèle CR IRB, sur le plan de l’exposition totale (lorsque ni les propres estimations des pertes en cas de défaut (LGD) ni les facteurs de conversion ne sont utilisés).

260

1.1.2.1.01 Administrations centrales et banques centrales

Voir modèle CR IRB.

270

1.1.2.1.02 Établissements

Voir modèle CR IRB.

280

1.1.2.1.03 Entreprises- PME

Voir modèle CR IRB.

290

1.1.2.1.04 Entreprises – Financements spécialisés

Voir modèle CR IRB.

300

1.1.2.1.05 Entreprises - Autres

Voir modèle CR IRB.

310

1.1.2.2 Approches NI en cas de recours à ses propres estimations des pertes en cas de défaut (LGD) et/ou à des facteurs de conversion

Modèle CR IRB, sur le plan de l’exposition totale (lorsque les propres estimations des pertes en cas de défaut (LGD) et/ou les facteurs de conversion sont utilisés).

320

1.1.2.2.01 Administrations centrales et banques centrales

Voir modèle CR IRB.

330

1.1.2.2.02 Établissements

Voir modèle CR IRB.

340

1.1.2.2.03 Entreprises- PME

Voir modèle CR IRB.

350

1.1.2.2.04 Entreprises – Financements spécialisés

Voir modèle CR IRB.

360

1.1.2.2.05 Entreprises - Autres

Voir modèle CR IRB.

370

1.1.2.2.06 Clientèle de détail - Expositions garanties par des biens immobiliers PME

Voir modèle CR IRB.

380

1.1.2.2.07 Clientèle de détail - Expositions garanties par des biens immobiliers non-PME

Voir modèle CR IRB.

390

1.1.2.2.08 Clientèle de détail - Expositions renouvelables éligibles

Voir modèle CR IRB.

400

1.1.2.2. 09 Clientèle de détail - Autres PME

Voir modèle CR IRB.

410

1.1.2.2.10 Clientèle de détail - Autres non-PME

Voir modèle CR IRB.

420

1.1.2.3 Actions en approche NI

Voir modèle CR EQU IRB.

430

1.1.2.4 Positions de titrisation en approche NI

Modèle CR SEC IRB, sur le plan du total des types de titrisations.

440

1.1.2.4* Dont: retitrisation

Modèle CR SEC IRB, sur le plan du total des types de titrisations.

450

1.1.2.5 Actifs autres que des obligations de crédit

Le montant à déclarer est le montant d’exposition pondéré calculé selon l’article 156 du CRR.

460

1.1.3 Montant de l’exposition au risque pour les contributions au fonds de défaillance d’une CCP

Articles 307 à 309 du CRR

490

1.2 MONTANT TOTAL DE L’EXPOSITION AU RISQUE DE RÈGLEMENT/LIVRAISON

Article 92, paragraphe 3, point c) ii), et article 92, paragraphe 4, point b), du CRR

500

1.2.1 Risque de règlement/livraison dans le portefeuille hors négociation

Voir modèle CR SETT.

510

1.2.2 Risque de règlement/livraison dans le portefeuille de négociation

Voir modèle CR SETT.

520

1.3 MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE DE POSITION, AU RISQUE DE CHANGE ET AU RISQUE SUR MATIÈRES PREMIÈRES

Article 92, paragraphe 3, point b) i) et points c) i) et iii), et article 92, paragraphe 4, point b), du CRR

530

1.3.1

Montant de l’exposition au risque de position, au risque de change et au risque sur matières premières en approches standard (SA)

540

1.3.1.1 Titres de créance négociés

Modèle MKR SA TDI, sur le plan du total des devises.

550

1.3.1.2 Actions

Modèle MKR SA EQU, sur le plan du total des marchés nationaux.

555

1.3.1.3 Approche spécifique du risque de position sur OPC

Article 348, paragraphe 1, article 350, paragraphe 3, point c), et article 364, paragraphe 2, point a), du CRR

Le montant total d’exposition au risque pour les positions sur OPC lorsque les exigences de fonds propres sont calculées conformément à l’article 348, paragraphe 1, du CRR soit immédiatement, soit en conséquence du plafond visé à l’article 350, paragraphe 3, point c), du CRR. Le CRR n’affecte pas explicitement ces positions au risque de taux d’intérêt ou au risque lié aux actions.

Lorsque l’on utilise l’approche particulière visée à la première phrase de l’article 348, paragraphe 1, du CRR, le montant à déclarer sera égal à 32 % de la position nette de l’exposition sur OPC en question multiplié par 12,5.

Lorsque l’on utilise l’approche particulière visée à la deuxième phrase de l’article 348, paragraphe 1, du CRR, le montant à déclarer sera la plus petite des deux valeurs suivantes: 32 % de la position nette de l’exposition sur OPC concernée et la différence entre 40 % de cette position nette et les exigences de fonds propres découlant du risque de change associé à cette exposition sur OPC, respectivement multipliées par 12,5.

556

1.3.1.3.* Pour mémoire: OPC exclusivement investis dans des titres de créance négociés

Montant total d’exposition au risque pour les positions sur OPC, lorsque ceux-ci sont exclusivement investis dans des instruments soumis à un risque de taux d’intérêt.

557

1.3.1.3.** OPC exclusivement investis dans des instruments de fonds propres ou mixtes

Montant total d’exposition au risque pour les positions sur OPC, lorsque ceux-ci sont exclusivement investis dans des instruments soumis à un risque sur actions ou dans des instruments mixtes ou si les composantes de l’OPC sont inconnues.

560

1.3.1.4 Change

Voir le modèle MKR SA FX.

570

1.3.1.5 Matières premières

Voir le modèle MKR SA COM.

580

1.3.2 Montant de l’exposition au risque de position, au risque de change et au risque sur matières premières selon l’approche fondée sur les modèles internes (IM)

Voir le modèle MKR IM.

590

1.4 MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE OPÉRATIONNEL (ROp)

Article 92, paragraphe 3, point e), et article 92, paragraphe 4, point b), du CRR

Pour les entreprises d’investissement visées à l’article 95, paragraphe 2, à l’article 96, paragraphe 2, et à l’article 98 du CRR, cet élément sera égal à 0.

600

1.4.1 Approche élémentaire (BIA) du ROp

Voir le modèle OPR.

610

1.4.2 Approches standard (SA)/Approches standard de remplacement (ASA) du ROp

Voir le modèle OPR.

620

1.4.3 Approches par mesure avancée (AMA) du ROp

Voir le modèle OPR.

630

1.5 MONTANT D’EXPOSITION AU RISQUE SUPPLÉMENTAIRE LIÉ AUX FRAIS FIXES

Article 95, paragraphe 2, article 96, paragraphe 2, article 97 et article 98, paragraphe 1, point a), du CRR

Ne concerne que les entreprises d’investissement visées à l’article 95, paragraphe 2, à l’article 96, paragraphe 2, et à l’article 98 du CRR. Voir également l’article 97 du CRR.

Les entreprises d’investissement visées à l’article 96 du CRR déclarent le montant visé à l’article 97, multiplié par 12,5.

Pour les entreprises d’investissement visées à l’article 95 du CRR:

—	Si le montant visé à l’article 95, paragraphe 2, point a), du CRR est supérieur au montant visé à l’article 95, paragraphe 2, point b), du CRR, le montant à déclarer sera 0.

—	Si le montant visé à l’article 95, paragraphe 2, point b), du CRR est supérieur au montant visé à l’article 95, paragraphe 2, point a), du CRR, le montant à déclarer sera obtenu en soustrayant ce dernier du premier.

640

1.6 MONTANT TOTAL D’EXPOSITION AU RISQUE D’AJUSTEMENT DE L’ÉVALUATION DE CRÉDIT

Article 92, paragraphe 3, point d), du CRR. Voir le modèle CVA.

650

1.6.1 Méthode avancée

Exigences de fonds propres pour le risque d’ajustement de l’évaluation de crédit, conformément à l’article 383 du CRR. Voir le modèle CVA.

660

1.6.2 Méthode standard

Exigences de fonds propres pour le risque d’ajustement de l’évaluation de crédit, conformément à l’article 384 du CRR. Voir le modèle CVA.

670

1.6.3. Méthode de l’exposition initiale

Exigences de fonds propres pour le risque d’ajustement de l’évaluation de crédit, conformément à l’article 385 du CRR. Voir le modèle CVA.

680

1.7 MONTANT TOTAL D’EXPOSITION LIÉ AUX GRANDS RISQUES DU PORTEFEUILLE DE NÉGOCIATION

Article 92, paragraphe 3, point b) ii), et articles 395 à 401 du CRR

690

1.8 MONTANTS D’EXPOSITION AUX AUTRES RISQUES

Articles 3, 458 et 459 du CRR, ainsi que les montants d’exposition au risque ne pouvant pas être déclarés dans un des postes 1.1 à 1.7.

Les établissements déclarent les montants nécessaires pour se conformer aux dispositions suivantes:

—	Les exigences prudentielles plus strictes imposées par la Commission, conformément aux articles 458 et 459 du CRR.

—	Les montants supplémentaires d’exposition au risque, en vertu de l’article 3 du CRR.

Ce poste n’a aucun lien avec un modèle détaillé.

710

1.8.2 Dont: Exigences prudentielles plus strictes supplémentaires en vertu de l’art. 458

Article 458 du CRR

720

1.8.2* Dont: exigences pour grands risques

Article 458 du CRR

730

1.8.2** Dont: pondérations de risque modifiées pour faire face aux bulles d’actifs dans l’immobilier à usage résidentiel et commercial

Article 458 du CRR

740

1.8.2*** Dont: Dont: expositions au sein du secteur financier

Article 458 du CRR

750

1.8.3 Dont: Exigences prudentielles plus strictes supplémentaires en vertu de l’art. 459

Article 459 du CRR

760

1.8.4 Dont: Montant d’exposition au risque supplémentaire lié à l’article 3 du CRR

Article 3 du CRR

Celui-ci ne comprendra que les montants supplémentaires (par ex. lorsqu’une exposition de 100 a une pondération de risque de 20 % et que l’établissement applique une pondération de risque de 50 % en vertu de l’article 3 du CRR, le montant à déclarer sera de 30).

1.4. C 03.00 – RATIOS DE FONDS PROPRES ET NIVEAUX DE FONDS PROPRES (CA3)

1.4.1. Instructions concernant certaines positions

Lignes
010	1 Ratio de fonds propres CET1 Article 92, paragraphe 2, point a), du CRR Le ratio de fonds propres de base de catégorie 1 correspond aux fonds propres de base de catégorie 1 de l’établissement, exprimés en pourcentage du montant total d’exposition au risque.
020	2 Surplus (+)/Déficit (-) de fonds propres CET1 Ce poste indique, en chiffres absolus, le surplus ou le déficit de fonds propres de base de catégorie 1 lié aux exigences de l’article 92, paragraphe 1, point a), du CRR (4,5 %), c’est-à-dire compte non tenu des coussins de fonds propres et des dispositions transitoires sur le ratio.
030	3 Ratio de fonds propres T1 Article 92, paragraphe 2, point b), du CRR Le ratio de fonds propres de catégorie 1 correspond aux fonds propres de catégorie 1 de l’établissement, exprimés en pourcentage du montant total d’exposition au risque.
040	4 Surplus (+)/Déficit (-) de fonds propres T1 Ce poste indique, en chiffres absolus, le surplus ou le déficit de fonds propres de catégorie 1 lié aux exigences de l’article 92, paragraphe 1, point b), du CRR (6 %), c’est-à-dire compte non tenu des coussins de fonds propres et des dispositions transitoires sur le ratio.
050	5 Ratio de fonds propres total Article 92, paragraphe 2, point c), du CRR Le ratio de fonds propres total correspond aux fonds propres de l’établissement, exprimés en pourcentage du montant total d’exposition au risque.
060	6 Surplus (+)/Déficit (-) de fonds propres total Ce poste indique, en chiffres absolus, le surplus ou le déficit de fonds propres lié aux exigences de l’article 92, paragraphe 1, point c), du CRR (8 %), c’est-à-dire compte non tenu des coussins de fonds propres et des dispositions transitoires sur le ratio.
070	Ratio de fonds propres CET1 comprenant les ajustements du Pilier II Article 92, paragraphe 2, point a), du CRR et article 104, paragraphe 2, de la CRD IV Cette cellule ne doit être remplie que lorsque la décision d’une autorité compétente possède un impact sur le ratio de fonds propres de base de catégorie 1.
080	Ratio de fonds propres CET1 cible dû aux ajustements du Pilier II Article 104, paragraphe 2, de la CRD IV Cette cellule ne doit être remplie que lorsqu’une autorité compétente décide qu’un établissement doit atteindre un ratio cible de fonds propres de base de catégorie 1 plus élevé.
090	Ratio de fonds propres T1 comprenant les ajustements du Pilier II Article 92, paragraphe 2, point b), du CRR et article 104, paragraphe 2, de la CRD IV Cette cellule ne doit être remplie que lorsque la décision d’une autorité compétente possède un impact sur le ratio de fonds propres de catégorie 1.
100	Ratio de fonds propres T1 cible dû aux ajustements du Pilier II Article 104, paragraphe 2, de la CRD IV Cette cellule ne doit être remplie que lorsqu’une autorité compétente décide qu’un établissement doit atteindre un ratio cible de fonds propres de catégorie 1 plus élevé.
110	Ratio de fonds propres total comprenant les ajustements du Pilier II Article 92, paragraphe 2, point c), du CRR et article 104, paragraphe 2, de la CRD IV Cette cellule ne doit être remplie que lorsque la décision d’une autorité compétente possède un impact sur le ratio de fonds propres total.
120	Ratio de fonds propres total cible dû aux ajustements du Pilier II Article 104, paragraphe 2, de la CRD IV Cette cellule ne doit être remplie que lorsqu’une autorité compétente décide qu’un établissement doit atteindre un ratio cible de fonds propres totaux plus élevé.

1.5. C 04.00 – ÉLÉMENTS POUR MÉMOIRE (CA4)

1.5.1. Instructions concernant certaines positions

Lignes

010

1. Actifs d’impôt différé totaux

Le montant déclaré à ce poste correspondra au montant déclaré au dernier bilan vérifié/audité.

020

1.1 Actifs d’impôt différé ne dépendant pas de bénéfices futurs

Article 39 du CRR

Actifs d’impôt différé qui ne dépendent pas de bénéfices futurs et sont donc soumis à une pondération de risque.

030

1.2 Actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et ne résultant pas de différences temporelles

Article 36, paragraphe 1, point c), et article 38 du CRR

Actifs d’impôt différé qui dépendent de bénéfices futurs, mais ne résultent pas de différences temporelles, et ne sont donc pas soumis à un quelconque seuil (c’est-à-dire intégralement déduits des fonds propres de base de catégorie 1).

040

1.3 Actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles

Article 36, paragraphe 1, point c), article 38 et article 48, paragraphe 1, point a), du CRR

Actifs d’impôt différé qui dépendent de bénéfices futurs et résultent de différences temporelles, et dont la déduction des fonds propres de base de catégorie 1 est par conséquent soumise aux seuils de 10 % et de 17,65 % visés à l’article 48 du CRR.

050

2 Passifs d’impôt différé totaux

Le montant déclaré à ce poste correspondra au montant déclaré au dernier bilan vérifié/audité.

060

2.1 Passifs d’impôt différé non déductibles des actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs

Article 38, paragraphes 3 et 4, du CRR

Passifs d’impôt différé pour lesquels les conditions de l’article 38, paragraphes 3 et 4, du CRR ne sont pas remplies. Par conséquent, ce poste comprendra les passifs d’impôt différé qui réduisent le montant du goodwill, des autres immobilisations incorporelles ou des actifs du fonds de pension à prestations définies devant être déduits, qui sont déclarés respectivement aux points 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 et 1.1.1.14.2 du CA1.

070

2.2 Passifs d’impôt différé déductibles des actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs

Article 38 du CRR

080

2.2.1 Passifs d’impôt différé associés aux actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et ne résultant pas de différences temporelles

Article 38, paragraphes 3, 4 et 5, du CRR

Passifs d’impôt différé qui peuvent diminuer le montant des actifs d’impôt différé qui dépendent de bénéfices futurs, conformément à l’article 38, paragraphes 3 et 4, du CRR, et ne sont pas affectés aux actifs d’impôt différé qui dépendent de bénéfices futurs et résultent de différences temporelles, conformément à l’article 38, paragraphe 5, du CRR.

090

2.2.2 Passifs d’impôt différé associés aux actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles

Article 38, paragraphes 3, 4 et 5, du CRR

Passifs d’impôt différé qui peuvent diminuer le montant des actifs d’impôt différé qui dépendent de bénéfices futurs, conformément à l’article 38, paragraphes 3 et 4, du CRR, et sont affectés aux actifs d’impôt différé qui dépendent de bénéfices futurs et résultent de différences temporelles, conformément à l’article 38, paragraphe 5, du CRR.

100

3. Excès (+) ou insuffisance (-) NI des ajustements du risque de crédit, des corrections de valeur supplémentaires, et des autres réductions de fonds propres par rapport aux pertes anticipées sur les expositions non en défaut

Article 36, paragraphe 1, point d), article 62, point d), et articles 158 et 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI.

110

3.1 Total des ajustements du risque de crédit, des corrections de valeur supplémentaires, et des autres réductions des fonds propres pouvant être pris en compte dans le calcul du montant des pertes anticipées

Article 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI.

120

3.1.1 Ajustements pour risque de crédit général

Article 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI.

130

3.1.2 Ajustements pour risque de crédit spécifique

Article 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI.

131

3.1.3 Corrections de valeur supplémentaires et autres réductions de fonds propres

Articles 34, 110 et 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI.

140

3.2 Total des pertes anticipées éligibles

Article 158, paragraphes 5, 6 et 10, et article 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI. Seules les pertes anticipées liées aux expositions qui ne sont pas en défaut seront déclarées.

145

4 Excès (+) ou insuffisance (-) NI des ajustements du risque de crédit par rapport aux pertes anticipées sur les expositions en défaut

Article 36, paragraphe 1, point d), article 62, point d), et articles 158 et 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI.

150

4.1 Ajustements pour risque de crédit spécifique et positions traitées de la même façon

Article 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI.

155

4.2 Total des pertes anticipées éligibles

Article 158, paragraphes 5, 6 et 10, et article 159 du CRR

Ce poste ne sera déclaré que par les établissements qui appliquent l’approche NI. Seules les pertes anticipées liées aux expositions en défaut seront déclarées.

160

5 Montants d’exposition pondérés pour le calcul du plafond de l’excès de provision pouvant être considéré comme T2

Article 62, point d), du CRR

Pour les établissements qui appliquent la méthode NI, conformément à l’article 62, point d) du CRR, l’excédent de provisions (par rapport aux pertes anticipées) pouvant être intégré dans les fonds propres de catégorie 2 est plafonné à 0,6 % des montants d’exposition pondérés calculés selon l’approche NI.

Le montant à déclarer dans ce poste correspond aux montants d’exposition pondérés (c’est-à-dire non multipliés par 0,6 %), ce qui constitue la base de calcul du plafond.

170

6 Total des provisions brutes pouvant être incluses dans les fonds propres T2

Article 62, point c), du CRR

Ce poste comprend les ajustements pour risque de crédit général pouvant être inclus dans les fonds propres de catégorie 2, avant plafonnement.

Les montants à déclarer sont les montants bruts d’effets fiscaux.

180

7 Montants d’exposition pondérés pour le calcul du plafond de la provision pouvant être considérée comme T2

Article 62, point c), du CRR

Selon l’article 62, point c), du CRR, les ajustements pour risque de crédit pouvant être intégrés dans les fonds propres de catégorie 2 sont plafonnés à 1,25 % des montants d’exposition pondérés.

Le montant à déclarer dans ce poste correspond aux montants d’exposition pondérés (c’est-à-dire non multipliés par 1,25 %), ce qui constitue la base de calcul du plafond.

190

8 Seuil non déductible des participations dans des entités du secteur financier lorsqu’un établissement ne détient pas d’investissement important

Article 46, paragraphe 1, point a), du CRR

Ce poste traite du seuil en deçà duquel les participations dans des entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement ne détient pas d’investissement important ne sont pas déduites. Le montant résulte de l’addition de tous les éléments formant la base de ce seuil puis de la multiplication de la somme obtenue par 10 %.

200

9 Seuil CET1 de 10 %

Article 48, paragraphe 1, points a) et b), du CRR

Ce poste contient le seuil de 10 % pour les participations dans des entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement détient un investissement important, et pour les actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles.

Le montant résulte de l’addition de tous les éléments formant la base de ce seuil puis de la multiplication de la somme obtenue par 10 %.

210

10 Seuil CET1 de 17,65 %

Article 48, point 1, du CRR

Ce poste contient le seuil de 17,65 % pour les participations dans des entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement détient un investissement important, et pour les actifs d’impôt différé dépendant de bénéfices futurs et résultant de différences temporelles, qui sera appliqué au-delà du seuil de 10 %.

Le seuil est calculé de sorte que le montant des deux éléments qui est comptabilisé ne peut excéder 15 % des fonds propres de base de catégorie 1, calculés après toutes les déductions et sans inclure aucun des ajustements dus aux dispositions transitoires.

225

11.1 Fonds propres éligibles dans le cadre de participations qualifiées hors du secteur financier

Article 4, paragraphe 1, point 71 a)

226

11.2 Fonds propres éligibles dans le cadre de grands risques

Article 4, paragraphe 1, point 71 b)

230

12 Détentions de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important, nettes des positions courtes

Articles 44 à 46 et article 49 du CRR

240

12.1 Détentions directes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Articles 44, 45, 46 et 49 du CRR

250

12.1.1 Détentions directes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Articles 44, 46 et 49 du CRR

Détentions directes d’instruments de fonds propres de base de catégorie 1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement ne détient pas d’investissement important, à l’exclusion:

a)	des positions de prise ferme détenues pendant cinq jours ouvrables ou moins;

b)	des montants relatifs aux investissements pour lesquels on applique une alternative à la déduction visée à l’article 49; et

c)	des détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 36, paragraphe 1, point g), du CRR.

260

12.1.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus

Article 45 du CRR

L’article 45 du CRR autorise la compensation de positions courtes sur la même exposition sous-jacente, pour autant que l’échéance de la position courte soit identique à celle de la position longue ou que l’échéance résiduelle soit d’au moins un an.

270

12.2 Détentions indirectes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 44 et 45 du CRR

280

12.2.1 Détentions indirectes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 44 et 45 du CRR

Le montant à déclarer correspond aux détentions indirectes dans le portefeuille de négociation d’instruments de capital d’entités du secteur financier qui prennent la forme de détentions dans des titres indiciels. On obtient ce montant en calculant l’exposition sous-jacente sur les instruments de capital des entités du secteur financier faisant partie de ces indices.

Les détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 36, paragraphe 1, point g), du CRR ne seront pas incluses.

290

12.2.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 114, et article 45 du CRR

L’article 45, point a), du CRR autorise la compensation de positions courtes sur la même exposition sous-jacente, pour autant que l’échéance de la position courte soit identique à celle de la position longue ou que l’échéance résiduelle soit d’au moins un an.

291

12.3.1 Détentions synthétiques de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 44 et 45 du CRR

292

12.3.2 Détentions synthétiques brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 44 et 45 du CRR

293

12.3.3 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 126, et article 45 du CRR

300

13 Détentions de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important, nettes des positions courtes

Articles 58 à 60 du CRR

310

13.1 Détentions directes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Articles 58 et 59 et article 60, paragraphe 2, du CRR

320

13.1.1 Détentions directes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 58 et article 60, paragraphe 2, du CRR

Détentions directes brutes d’instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement ne détient pas d’investissement important, à l’exclusion:

a)	des positions de prise ferme détenues pendant cinq jours ouvrables ou moins; et

b)	des détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 56, point b), du CRR.

330

13.1.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus

Article 59 du CRR

L’article 59, point a), du CRR autorise la compensation de positions courtes sur la même exposition sous-jacente, pour autant que l’échéance de la position courte soit identique à celle de la position longue ou que l’échéance résiduelle soit d’au moins un an.

340

13.2 Détentions indirectes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 58 et 59 du CRR

350

13.2.1 Détentions indirectes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 58 et 59 du CRR

Les détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 56, point b), du CRR ne seront pas incluses.

360

13.2.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 114, et article 59 du CRR

361

13.3 Détentions synthétiques de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 58 et 59 du CRR

362

13.3.1 Détentions synthétiques brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 58 et 59 du CRR

363

13.3.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 126, et article 59 du CRR

370

14. Détentions de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important, nettes des positions courtes

Articles 68 à 70 du CRR

380

14.1 Détentions directes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Articles 68 et 69 et article 70, paragraphe 2, du CRR

390

14.1.1 Détentions directes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 68 et article 70, paragraphe 2, du CRR

Détentions directes d’instruments de fonds propres de catégorie 2 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement ne détient pas d’investissement important, à l’exclusion:

a)	des positions de prise ferme détenues pendant cinq jours ouvrables ou moins; et

b)	des détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 66, point b), du CRR.

400

14.1.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus

Article 69 du CRR

L’article 69, point a), du CRR autorise la compensation de positions courtes sur la même exposition sous-jacente, pour autant que l’échéance de la position courte soit identique à celle de la position longue ou que l’échéance résiduelle soit d’au moins un an.

410

14.2 Détentions indirectes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 68 et 69 du CRR

420

14.2.1 Détentions indirectes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 68 et 69 du CRR

Les détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 66, point b), du CRR ne seront pas incluses.

430

14.2.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 114, et article 69 du CRR

431

14.3 Détentions synthétiques de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 68 et 69 du CRR

432

14.3.1 Détentions synthétiques brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 68 et 69 du CRR

433

14.3.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 126, et article 69 du CRR

440

15 Détentions de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important, nettes des positions courtes

Articles 44, 45, 47 et 49 du CRR

450

15.1 Détentions directes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Articles 44, 45, 47 et 49 du CRR

460

15.1.1 Détentions directes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Articles 44, 45, 47 et 49 du CRR

Détentions directes d’instruments de fonds propres de base de catégorie 1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement possède un investissement important, à l’exclusion:

a)	des positions de prise ferme détenues pendant cinq jours ouvrables ou moins;

b)	des montants relatifs aux investissements pour lesquels on applique une alternative à la déduction visée à l’article 49; et

c)	des détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 36, paragraphe 1, point g), du CRR.

470

15.1.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus

Article 45 du CRR

480

15.2 Détentions indirectes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 44 et 45 du CRR

490

15.2.1 Détentions indirectes brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 44 et 45 du CRR

Les détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 36, paragraphe 1, point g), du CRR ne seront pas incluses.

500

15.2.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 114, et article 45 du CRR

501

15.3 Détentions synthétiques de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 44 et 45 du CRR

502

15.3.1 Détentions synthétiques brutes de fonds propres CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 44 et 45 du CRR

503

15.3.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 126, et article 45 du CRR

510

16 Détentions de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important, nettes des positions courtes

Articles 58 et 59 du CRR

520

16.1 Détentions directes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Articles 58 et 59 du CRR

530

16.1.1 Détentions directes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 58 du CRR

Détentions directes d’instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement possède un investissement important, à l’exclusion:

a)	des positions de prise ferme détenues pendant cinq jours ouvrables ou moins (article 56, point d)]; et

b)	des détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 56, point b), du CRR.

540

16.1.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus

Article 59 du CRR

550

16.2 Détentions indirectes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 58 et 59 du CRR

560

16.2.1 Détentions indirectes brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 58 et 59 du CRR

Les détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 56, point b), du CRR ne seront pas incluses.

570

16.2.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 114, et article 59 du CRR

571

16.3 Détentions synthétiques de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 58 et 59 du CRR

572

16.3.1 Détentions synthétiques brutes de fonds propres AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 58 et 59 du CRR

573

16.3.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 126, et article 59 du CRR

580

17 Détentions de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important, nettes des positions courtes

Articles 68 et 69 du CRR

590

17.1 Détentions directes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Articles 68 et 69 du CRR

600

17.1.1 Détentions directes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 68 du CRR

Détentions directes d’instruments de fonds propres de catégorie 2 d’entités du secteur financier dans lesquelles l’établissement possède un investissement important, à l’exclusion:

a)	des positions de prise ferme détenues pendant cinq jours ouvrables ou moins (article 66, point d)]; et

b)	des détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 66, point b), du CRR.

610

17.1.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes directes figurant ci-dessus

Article 69 du CRR

620

17.2 Détentions indirectes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 68 et 69 du CRR

630

17.2.1 Détentions indirectes brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 114, et articles 68 et 69 du CRR

Les détentions traitées comme des détentions croisées conformément à l’article 66, point b), du CRR ne seront pas incluses.

640

17.2.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes indirectes figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 114, et article 69 du CRR

641

17.3 Détentions synthétiques de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 68 et 69 du CRR

642

17.3.1 Détentions synthétiques brutes de fonds propres T2 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important

Article 4, paragraphe 1, point 126, et articles 68 et 69 du CRR

643

17.3.2 (-) Positions courtes compensatoires autorisées par rapport aux détentions brutes synthétiques figurant ci-dessus

Article 4, paragraphe 1, point 126, et article 69 du CRR

650

18 Expositions pondérées des détentions de fonds propres CET1 dans des entités du secteur financier qui ne sont pas déduites des fonds propres CET1 de l’établissement

Article 46, paragraphe 4, article 48, paragraphe 4, et article 49, paragraphe 4, du CRR

660

19 Expositions pondérées des détentions de fonds propres AT1 dans des entités du secteur financier qui ne sont pas déduites des fonds propres AT1 de l’établissement

Article 60, point 4, du CRR

670

20 Expositions pondérées des détentions de fonds propres T2 dans des entités du secteur financier qui ne sont pas déduites des fonds propres T2 de l’établissement

Article 70, point 4, du CRR

680

21 Détentions d’instruments de capital CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important provisoirement non applicables

Article 79 du CRR

Une autorité compétente peut renoncer provisoirement à appliquer les dispositions en matière de déduction des fonds propres de base de catégorie 1, pour cause de détention d’instruments d’une entité spécifique du secteur financier, lorsque cette autorité estime que ces instruments sont détenus dans le cadre d’une opération d’assistance financière destinée à réorganiser et à sauver cette entité. Remarque:

ces instruments seront également déclarés au poste 12.1.

690

22 Détentions d’instruments de capital CET1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important provisoirement non applicables

Article 79 du CRR

ces instruments seront également déclarés au poste 15.1.

700

23 Détentions d’instruments de capital AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement ne détient pas d’investissement important provisoirement non applicables

Article 79 du CRR

Une autorité compétente peut renoncer provisoirement à appliquer les dispositions en matière de déduction des fonds propres additionnels de catégorie 1, pour cause de détention d’instruments d’une entité spécifique du secteur financier, lorsque cette autorité estime que ces instruments sont détenus dans le cadre d’une opération d’assistance financière destinée à réorganiser et à sauver cette entité. Remarque:

ces instruments seront également déclarés au poste 13.1.

710

24 Détentions d’instruments de capital AT1 d’entités du secteur financier lorsque l’établissement détient un investissement important provisoirement non applicables

Article 79 du CRR

Une autorité compétente peut renoncer provisoirement à appliquer les dispositions en matière de déduction des fonds propres

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Règlement (UE) 2013/1385

22/12/2016

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CELEX	32016R1702
Type	Règlement
Date	jeudi 18 août 2016

Règlement d’exécution (UE) 2016/1702 de la Commission du 18 août 2016 modifiant le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 pour ce qui est des instructions et modèles à utiliser (Texte présentant de l'intérêt pour l'EEE)

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