Règlement d’exécution (UE) 2017/1443 de la Commission du 29 juin 2017 modifiant

17.8.2017

Journal officiel de l'Union européenne

L 213/1

RÈGLEMENT D’EXÉCUTION (UE) 2017/1443 DE LA COMMISSION

du 29 juin 2017

modifiant le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 définissant des normes techniques d’exécution en ce qui concerne l’information prudentielle à fournir par les établissements, conformément au règlement (UE) no 575/2013 du Parlement européen et du Conseil

(Texte présentant de l'intérêt pour l'EEE)

LA COMMISSION EUROPÉENNE,

vu le traité sur le fonctionnement de l’Union européenne,

vu le règlement (UE) no 575/2013 du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013 concernant les exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et aux entreprises d’investissement et modifiant le règlement (UE) no 648/2012 (1), et notamment son article 99, paragraphe 5, quatrième alinéa, son article 99, paragraphe 6, quatrième alinéa, son article 101, paragraphe 4, troisième alinéa, et son article 394, paragraphe 4, troisième alinéa,

considérant ce qui suit:

(1)

Le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 de la Commission (2) précise les modalités selon lesquelles les établissements doivent notifier les informations attestant qu’ils respectent les dispositions du règlement (UE) no 575/2013. L’article 99, paragraphe 5, du règlement (UE) no 575/2013 charge l’Autorité bancaire européenne (ABE) d’élaborer des projets de normes techniques d’exécution précisant les formats harmonisés sous lesquels doivent être présentées les informations financières des établissements relevant de l’article 4 du règlement (CE) no 1606/2002 du Parlement européen et du Conseil (3) et des établissements de crédit autres que ceux visés audit article qui établissent leurs comptes consolidés selon les normes comptables internationales adoptées conformément à la procédure fixée à l’article 6, paragraphe 2, du règlement (CE) no 1606/2002. L’article 99, paragraphe 6, du règlement (UE) no 575/2013 charge aussi l’ABE d’élaborer des projets de normes techniques d’exécution précisant les formats à utiliser par les établissements soumis à un référentiel comptable fondé sur la directive 86/635/CEE du Conseil (4) auxquels les autorités compétentes peuvent étendre les exigences de déclaration d’informations financières. Chacune de ces dispositions concerne des aspects du cadre régissant l’information prudentielle dans l’Union qui doivent être alignés sur les nouvelles normes internationales applicables.

(2)	Les normes comptables internationales adoptées conformément à la procédure fixée à l’article 6, paragraphe 2, du règlement (CE) no 1606/2002 sont basées sur les normes internationales d’information financière (IFRS) élaborées par l’International Accounting Standards Board (IASB).

(3)

En juillet 2014, l’IASB a publié en tant que nouvelle norme de comptabilisation des instruments financiers la norme IFRS 9 Instruments financiers (la «norme IFRS 9»), en vue de son application internationale à partir du 1er janvier 2018. La norme IFRS 9 a été adoptée dans l’Union le 22 novembre 2016 au moyen du règlement (UE) 2016/2067 de la Commission (5).

(4)

La norme IFRS 9 modifie fondamentalement la comptabilisation des instruments financiers pour les établissements relevant de l’article 99, paragraphe 2, du règlement (UE) no 575/2013. Elle contient un modèle logique de classement et d’évaluation, un modèle unique de dépréciation prospectif fondé sur les «pertes attendues» et une approche sensiblement réformée de la comptabilité de couverture. Les modalités de communication d’informations par les établissements devraient donc être modifiées en conséquence.

(5)

En outre, il est nécessaire de mettre à jour les modèles et instructions de déclaration de la valeur comptable brute des actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat. Cette mise à jour tient à la nécessité de clarifier la définition de la «valeur comptable brute» pour le suivi du risque de crédit, d’améliorer la qualité des informations fournies et de réduire la charge que représentent les déclarations.

(6)

Il convient aussi de mettre à jour les modèles et instructions applicables aux établissements soumis à un référentiel comptable fondé sur la directive 86/635/CEE pour que les informations financières communiquées restent utiles et soient les mêmes pour tous les établissements et pour remédier aux lacunes en matière d’information liées au fait que certains référentiels comptables nationaux n’avaient pas encore été complètement pris en compte dans les modèles.

(7)

L’information financière étant intrinsèquement liée aux normes comptables applicables, il est nécessaire que la date d’application du présent règlement coïncide avec la date d’application de la norme IFRS 9. Pour la même raison, cette coïncidence doit aussi être respectée pour les établissements dont l’exercice comptable ne correspond pas à l’année civile et auxquels la norme IFRS 9 s’applique à compter de la date du calendrier civil à laquelle débute leur exercice comptable.

(8)	Le présent règlement se fonde sur les projets de normes techniques d’exécution soumis à la Commission par l’ABE.

(9)

L’ABE a procédé à des consultations publiques ouvertes sur les projets de normes techniques d’exécution sur lesquels se fonde le présent règlement, analysé les coûts et avantages potentiels qu’ils impliquent et sollicité l’avis du groupe des parties intéressées au secteur bancaire institué en application de l’article 37 du règlement (UE) no 1093/2010 du Parlement européen et du Conseil (6).

(10)	Il y a lieu de modifier le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 en conséquence,

A ADOPTÉ LE PRÉSENT RÈGLEMENT:

Article premier

Le règlement d’exécution (UE) no 680/2014 est modifié comme suit:

a)	l’annexe III du règlement d’exécution (UE) no 680/2014 est remplacée par le texte de l’annexe I du présent règlement;

b)	l’annexe IV du règlement d’exécution (UE) no 680/2014 est remplacée par le texte de l’annexe II du présent règlement;

c)	l’annexe V du règlement d’exécution (UE) no 680/2014 est remplacée par le texte de l’annexe III du présent règlement.

Article 2

Le présent règlement entre en vigueur le vingtième jour suivant celui de sa publication au Journal officiel de l’Union européenne.

Il s’applique à compter du 1er janvier 2018.

Pour ceux des établissements suivants qui appliquent un exercice comptable différent de l’année civile, les annexes I et III du présent règlement s’appliquent à compter du début de l’exercice comptable commençant après le 1er janvier 2018:

a)	les établissements soumis à l’article 4 du règlement (CE) no 1606/2002;

b)	les établissements de crédit, autres que ceux visés à l’article 4 du règlement (CE) no 1606/2002, qui établissent leurs comptes consolidés selon les normes comptables internationales adoptées conformément à la procédure prévue à l’article 6, paragraphe 2, dudit règlement;

c)	les établissements de crédit appliquant les normes comptables internationales en vertu du règlement (CE) no 1606/2002 pour déclarer leurs fonds propres sur une base consolidée en vertu de l’article 24, paragraphe 2, du règlement (UE) no 575/2013.

Le présent règlement est obligatoire dans tous ses éléments et directement applicable dans tout État membre.

Fait à Bruxelles, le 29 juin 2017.

Par la Commission

Le président

Jean-Claude JUNCKER

(1) JO L 176 du 27.6.2013, p. 1.

(2) Règlement d’exécution (UE) no 680/2014 de la Commission du 16 avril 2014 définissant des normes techniques d’exécution en ce qui concerne l’information prudentielle à fournir par les établissements, conformément au règlement (UE) no 575/2013 (JO L 191 du 28.6.2014, p. 1).

(3) Règlement (CE) no 1606/2002 du Parlement européen et du Conseil du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales (JO L 243 du 11.9.2002, p. 1).

(4) Directive 86/635/CEE du Conseil du 8 décembre 1986 concernant les comptes annuels et les comptes consolidés des banques et autres établissements financiers (JO L 372 du 31.12.1986, p. 1).

(5) Règlement (UE) 2016/2067 de la Commission du 22 novembre 2016 modifiant le règlement (CE) no 1126/2008 portant adoption de certaines normes comptables internationales conformément au règlement (CE) no 1606/2002 du Parlement européen et du Conseil, en ce qui concerne la norme internationale d’information financière IFRS 9 (JO L 323 du 29.11.2016, p. 1).

(6) Règlement (UE) no 1093/2010 du Parlement européen et du Conseil du 24 novembre 2010 instituant une Autorité européenne de surveillance (Autorité bancaire européenne), modifiant la décision no 716/2009/CE et abrogeant la décision 2009/78/CE de la Commission (JO L 331 du 15.12.2010, p. 12).

ANNEXE I

«ANNEXE III

INFORMATIONS FINANCIÈRES DÉCLARÉES CONFORMÉMENT AUX IFRS

MODÈLES FINREP POUR IFRS
NUMÉRO DE MODÈLE	CODE DE MODÈLE	NOM DU MODÈLE OU DU GROUPE DE MODÈLES
		PARTIE 1 [FRÉQUENCE TRIMESTRIELLE]
		Bilan [État de la situation financière]
1.1	F 01.01	Bilan: actifs
1.2	F 01.02	Bilan: passifs
1.3	F 01.03	Bilan: capitaux propres
2	F 02.00	État du résultat net
3	F 03.00	État du résultat global
		Ventilation des actifs financiers par instrument et par secteur de la contrepartie
4.1	F 04.01	Ventilation des actifs financiers par instrument et par secteur de la contrepartie: actifs financiers détenus à des fins de négociation
4.2.1	F 04.02.1	Ventilation des actifs financiers par instrument et par secteur de la contrepartie: actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat
4.2.2	F 04.02.2	Ventilation des actifs financiers par instrument et par secteur de la contrepartie: actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat
4.3.1	F 04.03.1	Ventilation des actifs financiers par instrument et par secteur de la contrepartie: actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global
4.4.1	F 04.04.1	Ventilation des actifs financiers par instrument et par secteur de la contrepartie: actifs financiers au coût amorti
4.5	F 04.05	actifs financiers subordonnés
5.1	F 05.01	Ventilation par produit des prêts et avances autres que détenus à des fins de négociation
6.1	F 06.01	Ventilation par code NACE des prêts et avances autres que détenus à des fins de négociation accordés à des entreprises non financières
	F 07.00	Actifs financiers soumis à dépréciation en souffrance
7.1	F 07.01	Actifs financiers soumis à dépréciation en souffrance
		Ventilation des passifs financiers
8.1	F 08.01	Ventilation des passifs financiers par produit et par secteur de la contrepartie
8.2	F 08.02	Passifs financiers subordonnés
		Engagements de prêt, garanties financières et autres engagements
9.1.1	F 09.01.1	Expositions de hors bilan: engagements de prêt, garanties financières et autres engagements donnés
9.2	F 09.02	Engagements de prêt, garanties financières et autres engagements reçus
10	F 10.00	Dérivés – Négociation et couverture économique
		Comptabilité de couverture
11.1	F 11.01	Dérivés - Comptabilité de couverture: Ventilation par type de risque et par type de couverture
11.3	F 11.03	Instruments de couverture non dérivés : Ventilation par portefeuille comptable et par type de couverture
11.4	F 11.04	Éléments couverts dans les couvertures de juste valeur
		Mouvements de dotations aux dépréciations et provisions pour pertes de crédit
12.1	F 12.01	Mouvements de dotations aux dépréciations et provisions pour pertes de crédit
12.2	F 12.02	Transferts entre étapes de la dépréciation (présentation sur une base brute)
		Sûretés et garanties reçues
13.1	F 13.01	Ventilation des sûretés et garanties par prêts et avances autres que détenus à des fins de négociation
13.2	F 13.02	Sûretés obtenues par prise de possession pendant l'exercice [détenues à la date de déclaration]
13.3	F 13.03	Sûretés obtenues par prise de possession [immobilisations corporelles] cumulées
14	F 14.00	Hiérarchie des justes valeurs: instruments financiers à la juste valeur
15	F 15.00	Décomptabilisation et passifs financiers associés aux actifs financiers transférés
		Ventilation de postes sélectionnés de l'état du résultat net
16.1	F 16.01	Produits et charges d'intérêts par instrument et par secteur de la contrepartie
16.2	F 16.02	Profits ou pertes sur décomptabilisation d'actifs et passifs financiers non évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, par instrument
16.3	F 16.03	Profits ou pertes sur actifs et passifs financiers détenus à des fins de négociation et sur actifs et passifs financiers de négociation, par instrument
16.4	F 16.04	Profits ou pertes sur actifs et passifs financiers détenus à des fins de négociation et sur actifs et passifs financiers de négociation, par risque
16.4.1	F 16.04.1	Profits ou pertes sur actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, par instrument
16.5	F 16.05	Profits ou pertes sur actifs et passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, par instrument
16.6	F 16.06	Profits ou pertes résultant de la comptabilité de couverture
16.7	F 16.07	Dépréciation d'actifs non financiers
		Rapprochement entre périmètres de consolidation comptable et CRR: Bilan
17.1	F 17.01	Rapprochement entre périmètres de consolidation comptable et CRR: Actifs
17.2	F 17.02	Rapprochement entre périmètres de consolidation comptable et CRR: Expositions de hors bilan - engagements de prêt, garanties financières et autres engagements donnés
17.3	F 17.03	Rapprochement entre périmètres de consolidation comptable et CRR: Passifs
18	F 18.00	Expositions performantes et non performantes
19	F 19.00	Expositions renégociées
		PARTIE 2 [TRIMESTRIELLE AVEC SEUIL: FRÉQUENCE TRIMESTRIELLE OU PAS DE DÉCLARATION]
		Ventilation géographique
20.1	F 20.01	Ventilation géographique des actifs par lieu de l'activité
20.2	F 20.02	Ventilation géographique des passifs par lieu de l'activité
20.3	F 20.03	Ventilation géographique des principaux éléments de l'état du résultat net par lieu de l'activité
20.4	F 20.04	Ventilation géographique des actifs par lieu de résidence de la contrepartie
20.5	F 20.05	Ventilation géographique des expositions de hors bilan par lieu de résidence de la contrepartie
20.6	F 20.06	Ventilation géographique des passifs par lieu de résidence de la contrepartie
20.7.1	F 20.07.1	Ventilation géographique par lieu de résidence de la contrepartie des prêts et avances autres que détenus à des fins de négociation accordés à des entreprises non financières, par code NACE
21	F 21.00	Immobilisations corporelles et incorporelles: actifs faisant l'objet d'un contrat de location simple
		Gestion d'actifs, conservation et autres fonctions de service
22.1	F 22.01	Produits et charges d'honoraires et de commissions par activité
22.2	F 22.02	Actifs concernés par les services fournis
		PARTIE 3 [SEMESTRIELLE]
		Activités de hors bilan: intérêts dans des entités structurées non consolidées
30.1	F 30.01	Intérêts dans des entités structurées non consolidées
30.2	F 30.02	Ventilation des intérêts dans des entités structurées non consolidées, par nature des activités
		Parties liées
31.1	F 31.01	Parties liées: montants à payer et à recevoir
31.2	F 31.02	Parties liées: charges et produits résultant de transactions avec
		PARTIE 4 [ANNUELLE]
		Structure du groupe
40.1	F 40.1	Structure du groupe: «entité par entité»
40.2	F 40.02	Structure du groupe: «instrument par instrument»
		Juste valeur
41.1	F 41.01	Hiérarchie des justes valeurs: instruments financiers au coût amorti
41.2	F 41.02	Utilisation de l'option de la juste valeur
42	F 42.00	Immobilisations corporelles et incorporelles: valeur comptable par méthode d'évaluation
43	F 43.00	Provisions
		Régimes à prestations définies et avantages du personnel
44.1	F 44.01	Composantes des actifs et des passifs nets des régimes à prestations définies
44.2	F 44.02	Mouvements des obligations au titre des prestations définies
44.3	F 44.03	Pour mémoire [en lien avec les frais de personnel]
		Ventilation d’éléments sélectionnés de l'état du résultat net
45.1	F 45.01	Profits ou pertes sur actifs et passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, par portefeuille comptable
45.2	F 45.02	Profits ou pertes sur décomptabilisation d’actifs non financiers autres que ceux détenus en vue de la vente et que les participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées
45.3	F 45.03	Autres produits et charges d'exploitation
46	F 46.00	État des variations des capitaux propres

1. Bilan [État de la situation financière]

1.1 Actifs

		Références	Ventilation dans le tableau	Valeur comptable
				Annexe V. Partie 1.27
				010
010	Trésorerie, comptes à vue auprès de banques centrales et autres dépôts à vue	IAS 1.54 (i)
020	Fonds en caisse	Annexe V. Partie 2.1
030	Comptes à vue auprès de banques centrales	Annexe V. Partie 2.2
040	Autres dépôts à vue	Annexe V. Partie 2.3	5
050	Actifs financiers détenus à des fins de négociation	IFRS 9. Annexe A
060	Dérivés	IFRS 9. Annexe A	10
070	Instruments de capitaux propres	IAS 32.11	4
080	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31	4
090	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32	4
096	Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Instruments de capitaux propres	IAS 32.11	4
098	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31	4
099	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32	4
100	Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.5	4
120	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31	4
130	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32	4
141	Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Instruments de capitaux propres	IAS 32.11	4
143	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31	4
144	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32	4
181	Actifs financiers au coût amorti	IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31	4
183	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32	4
240	Dérivés – Comptabilité de couverture	IFRS 9.6.2.1; Annexe V. Partie 1.22	11
250	Variations de la juste valeur des éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Participations dans des filiales, des coentreprises et des entreprises associées	IAS 1.54(e); Annexe V. Partie 1.21, Partie 2.4	40
270	Immobilisations corporelles
280	Immobilisations corporelles	IAS 16.6; IAS 1.54(a)	21, 42
290	Immeubles de placement	IAS 40.5; IAS 1.54(b)	21, 42
300	Immobilisations incorporelles	IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)
310	Goodwill	IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)
320	Autres immobilisations incorporelles	IAS 38.8,118	21, 42
330	Actifs d'impôt	IAS 1.54(n-o)
340	Actifs d'impôt exigibles	IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Actifs d'impôt différés	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)
360	Autres actifs	Annexe V. Partie 2.5
370	Actifs non courants et groupes destinés à être cédés classés comme détenus en vue de la vente	IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Annexe V. Partie 2.7
380	TOTAL ACTIFS	IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Passifs

		Références	Ventilation dans le tableau	Valeur comptable
				Annexe V. Partie 1.27
				010
010	Passifs financiers détenus à des fins de négociation	IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Dérivés	IFRS 9. Annexe A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Positions courtes	IFRS 9.BA7(b)	8
040	Dépôts	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36	8
050	Titres de créance émis	Annexe V. Partie 1.37	8
060	Autres passifs financiers	Annexe V. Partie 1.38-41	8
070	Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Dépôts	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36	8
090	Titres de créance émis	Annexe V. Partie 1.37	8
100	Autres passifs financiers	Annexe V. Partie 1.38-41	8
110	Passifs financiers évalués au coût amorti	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Dépôts	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36	8
130	Titres de créance émis	Annexe V. Partie 1.37	8
140	Autres passifs financiers	Annexe V. Partie 1.38-41	8
150	Dérivés – Comptabilité de couverture	IFRS 9.6.2.1; Annexe V. Partie 1.26	11
160	Variations de la juste valeur des éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Provisions	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
180	Pensions et autres obligations au titre des prestations définies postérieures à l'emploi	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Annexe V. Partie 2.9	43
190	Autres avantages du personnel à long terme	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Annexe V. Partie 2.10	43
200	Restructuration	IAS 37.71, 84(a)	43
210	Risques légaux et fiscaux	IAS 37. Annexe C. Exemples 6 et 10	43
220	Engagements et garanties donnés	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Annexe V. Partie 2.11	9 12 43
230	Autres provisions	IAS 37.14	43
240	Passifs d'impôt	IAS 1.54(n-o)
250	Passifs d'impôt exigibles	IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Passifs d'impôt différés	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)
270	Parts sociales remboursables à vue	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Annexe V. Partie 2.12
280	Autres passifs	Annexe V. Partie 2.13
290	Passifs inclus dans les groupes destinés à être cédés classés comme détenus en vue de la vente	IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Annexe V. Partie 2.14
300	TOTAL PASSIFS	IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Capitaux propres

		Références	Ventilation dans le tableau	Valeur comptable
		Références	Ventilation dans le tableau	010
010	Capital	IAS 1.54(r), BAD art 22	46
020	Capital libéré	IAS 1.78(e)
030	Capital appelé non versé	Annexe V. Partie 2.14
040	Prime d'émission	IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)	46
050	Instruments de capitaux propres émis autres que le capital	Annexe V. Partie 2.18-19	46
060	Composante capitaux propres d'instruments financiers composés	IAS 32.28-29; Annexe V. Partie 2.18
070	Autres instruments de capitaux propres émis	Annexe V. Partie 2.19
080	Autres capitaux propres	IFRS 2.10; Annexe V. Partie 2.20
090	Autres éléments du résultat global cumulés	CRR art 4(1)(100)	46
095	Éléments qui ne seront pas reclassés en résultat	IAS 1.82A(a)
100	Immobilisations corporelles	IAS 16.39-41
110	Immobilisations incorporelles	IAS 38.85-87
120	Profits et (-) pertes actuariels sur régimes de pension à prestations définies	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122	Actifs non courants et groupes destinés à être cédés classés comme détenus en vue de la vente	IFRS 5.38, IG Exemple 12
124	Part d'autres produits et charges comptabilisés de participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Annexe V. Partie 2.21
330	Inefficacité des couvertures de juste valeur pour les instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Annexe V. Partie 2.22
340	Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global [élément couvert]	IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Annexe V. Partie 2.22
350	Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global [instrument de couverture]	IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Annexe V. Partie 2.57
360	Variations de la juste valeur des passifs financiers évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat imputables à des variations de leur risque de crédit	IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Annexe V. Partie 2.23
128	Éléments pouvant être reclassés en résultat	IAS 1.82A(a) (ii)
130	Couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger [partie efficace]	IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), 24E(a); Annexe V. Partie 2.24
140	Conversion de monnaies étrangères	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150	Dérivés de couverture. Réserve de couverture de flux de trésorerie [partie efficace]	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Annexe V. Partie 2.25
155	Variations de la juste valeur des instruments de créance évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Annexe V. Partie 2.26
165	Instruments de couverture [éléments non désignés]	IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Annexe V. Partie 2.60
170	Actifs non courants et groupes destinés à être cédés classés comme détenus en vue de la vente	IFRS 5.38, IG Exemple 12
180	Part d'autres produits et charges comptabilisés de participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Bénéfices non distribués	CRR art 4(1)(123)
200	Réserves de réévaluation	IAS 1.30, D5-D8; Annexe V. Partie 2.28
210	Autres réserves	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220	Réserves, ou pertes cumulées, de participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées, comptabilisées selon la méthode de mise en équivalence.	IAS 28.11; Annexe V. Partie 2.29
230	Autres	Annexe V. Partie 2.29
240	(-) Actions propres	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Annexe V. Partie 2.30	46
250	Profit ou perte attribuable aux propriétaires de la société mère	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	(-) Acomptes sur dividendes	IAS 32.35
270	Intérêts minoritaires [Intérêts ne donnant pas le contrôle]	IAS 1.54(q)
280	Autres éléments du résultat global cumulés	CRR art 4(1)(100)	46
290	Autres éléments		46
300	TOTAL CAPITAUX PROPRES	IAS 1.9(c), IG 6	46
310	TOTAL CAPITAUX PROPRES ET TOTAL PASSIFS	IAS 1.IG6

2. État du résultat net

		Références	Ventilation dans le tableau	Période considérée
		Références	Ventilation dans le tableau	010
010	Produits d'intérêts	IAS 1.97; Annexe V. Partie 2.31	16
020	Actifs financiers détenus à des fins de négociation	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Annexe V. Partie 2.33, 34
025	Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030	Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
051	Actifs financiers au coût amorti	IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Dérivés - Comptabilité de couverture, risque de taux d'intérêt	IFRS 9. Annexe A; .B6.6.16 Annexe V. Partie 2.35
080	Autres actifs	Annexe V. Partie 2.36
085	Produits d’intérêts sur passifs	IFRS 9.5.7.1, Annexe V. Partie 2.37
090	(Charges d’intérêts)	IAS 1.97; Annexe V. Partie 2.31	16
100	(Passifs financiers détenus à des fins de négociation)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Annexe V. Partie 2.33, 34
110	(Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Passifs financiers évalués au coût amorti)	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Dérivés - Comptabilité de couverture, risque de taux d'intérêt)	IAS 39.9; Annexe V. Partie 2.35
140	(Autres passifs)	Annexe V. Partie 2.38
145	(Charge d’intérêts sur actifs)	IFRS 9.5.7.1, Annexe V. Partie 2.39
150	(Charges sur parts sociales remboursables à vue)	IFRIC 2.11
160	Produits de dividendes	Annexe V. Partie 2.40	31
170	Actifs financiers détenus à des fins de négociation	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Annexe V. Partie 2.40
175	Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Annexe V. Partie 2.40
191	Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Annexe V. Partie 2.41
192	Participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées comptabilisées selon une autre méthode que la mise en équivalence	Annexe V Partie 2 .42
200	Produits d'honoraires et de commissions	IFRS 7.20(c)	22
210	(Charges d'honoraires et de commissions)	IAS 7.20(c)	22
220	Profits ou (-) pertes sur décomptabilisation d'actifs et passifs financiers non évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, net	Annexe V. Partie 2.45	16
231	Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241	Actifs financiers au coût amorti	IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Passifs financiers évalués au coût amorti	IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Autres
280	Profits ou (-) pertes sur actifs et passifs financiers détenus à des fins de négociation, net	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Annexe V. Partie 2.43, 46	16
287	Profits ou (-) pertes sur actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, net	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Annexe V. Partie 2.46
290	Profits ou (-) pertes sur actifs et passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat, net	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Annexe V. Partie 2.44	16, 45
300	Profits ou (-) pertes résultant de la comptabilité de couverture, net	Annexe V. Partie 2.47	16
310	Différence de change [profits ou (-) pertes], net	IAS 21.28, 52 (a)
330	Profits ou (-) pertes sur décomptabilisation d'actifs non financiers, net	IAS 1.34; Annexe V. Partie 2.48	45
340	Autres produits d'exploitation	Annexe V. Partie 2.314-316	45
350	(Autres charges d'exploitation)	Annexe V. Partie 2.314-316	45
355	TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION, NET
360	(Charges administratives)
370	(Charges de personnel)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Autres charges administratives)
390	(Amortissements)	IAS 1.102, 104
400	(Immobilisations corporelles)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Immeubles de placement)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420	(Autres immobilisations incorporelles)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Profits ou (–) pertes sur modification, net	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Annexe A; Annexe V. Partie 2.49
426	Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IFRS 7.35J
427	Actifs financiers au coût amorti	IFRS 7.35J
430	(Provisions ou (–) reprises de provisions)	IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
440	(Engagements et garanties donnés)	IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Annexe V. Partie 2.50
450	(Autres provisions)
460	(Dépréciations ou (-) reprises de dépréciations d'actifs financiers non évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat)	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Annexe V Partie 2.51, 53	12
481	(Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Actifs financiers au coût amorti)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Dépréciations ou (–) reprises de dépréciations de participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées)	IAS 28.40-43	16
520	(Dépréciations ou (–) reprises de dépréciations d'actifs non financiers)	IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Immobilisations corporelles)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Immeubles de placement)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Goodwill)	IFRS 3. Annexe B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Autres immobilisations incorporelles)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Autres)	IAS 36.126 (a)(b)
580	Goodwill négatif comptabilisé en résultat	IFRS 3. Annexe B64(n)(i)
590	Part des profits ou (–) pertes sur participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées comptabilisées selon la méthode de mise en équivalence	Annexe V. Partie 2.54
600	Profits ou (–) pertes sur des actifs non courants, ou des groupes destinés à être cédés, classés comme détenus en vue de la vente et non assimilables à des activités abandonnées	IFRS 5.37; Annexe V. Partie 2.55
610	PROFITS OU (-) PERTES DES ACTIVITÉS POURSUIVIES, AVANT IMPÔT	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Charge ou (–) produit d'impôt lié(e) au résultat généré par les activités poursuivies]	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	PROFITS OU (-) PERTES DES ACTIVITÉS POURSUIVIES, APRÈS IMPÔT	IAS 1, IG 6
640	Profits ou (-) pertes après impôt des activités abandonnées	IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Annexe V. Partie 2.56
650	Profits ou (-) pertes après impôt des activités abandonnées	IFRS 5.33(b)(i)
660	(Charge ou (–) produit d'impôt lié(e) aux activités abandonnées)	IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	PROFIT OU (–) PERTE POUR L'EXERCICE	IAS 1.81A(a)
680	Attribuable à des intérêts minoritaires [intérêts ne donnant pas le contrôle]	IAS 1.81B (b)(i)
690	Attribuable aux propriétaires de la société mère	IAS 1.81B (b)(ii)

3. État du résultat global

		Références	Période considérée
		Références	010
010	Profit ou (-) perte pour l'exercice	IAS 1.7, IG6
020	Autres éléments du résultat global	IAS 1.7, IG6
030	Éléments qui ne seront pas reclassés en résultat	IAS 1.82A(a)(i)
040	Immobilisations corporelles	IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40
050	Immobilisations incorporelles	IAS 1.7; IAS 38.85-86
060	Profits et (-) pertes actuariels sur régimes de pension à prestations définies	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
070	Actifs non courants et groupes destinés à être cédés détenus en vue de la vente	IFRS 5.38
080	Part comptabilisée d'autres produits et charges d'entités comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence	IAS 1.IG6; IAS 28.10
081	Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IAS 1.7(d)
083	Profits ou (–) pertes résultant de la comptabilité de couverture d’instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global, net	IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Annexe V. Partie 2.57
084	Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global [élément couvert]	IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Annexe V. Partie 2.57
085	Variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global [instrument de couverture]	IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Annexe V. Partie 2.57
086	Variations de la juste valeur des passifs financiers évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat imputables à des variations de leur risque de crédit	IAS 1.7(f)
090	Impôts liés à des éléments qui ne seront pas reclassés	IAS 1.91(b); Annexe V. Partie 2.66
100	Éléments pouvant être reclassés en résultat	IAS 1.82A(a)(ii)
110	Couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger [partie efficace]	IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Annexe V. Partie 2.58
120	Plus ou (-) moins-values d'évaluation portées en capitaux propres	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Annexe V. Partie 2.58
130	Transféré en résultat	IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Annexe V. Partie 2.59
140	Autres reclassements	Annexe V. Partie 2.65
150	Conversion de monnaies étrangères	IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)
160	Plus ou (-) moins-values de conversion portées en capitaux propres	IAS 21.32, 38-47
170	Transféré en résultat	IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49
180	Autres reclassements	Annexe V. Partie 2.65
190	Couvertures de flux de trésorerie [partie efficace]	IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);
200	Plus ou (-) moins-values d'évaluation portées en capitaux propres	IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)
210	Transféré en résultat	IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Annexe V. Partie 2.59
220	Transférées à la valeur comptable initiale des éléments couverts	IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)
230	Autres reclassements	Annexe V. Partie 2.65
231	Instruments de couverture [éléments non désignés]	IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Annexe V. Partie 2.60
232	Plus ou (-) moins-values d'évaluation portées en capitaux propres	IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c)
233	Transféré en résultat	IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Annexe V. Partie 2.61
234	Autres reclassements	Annexe V. Partie 2.65
241	Instruments de créance évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Annexe V. Partie 2.62-63
251	Plus ou (-) moins-values d'évaluation portées en capitaux propres	IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
261	Transféré en résultat	IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Annexe V. Partie 2.64
270	Autres reclassements	IFRS 5.IG Exemple 12; IFRS 9.5.6.5; Annexe V. Partie 2.64-65
280	Actifs non courants et groupes destinés à être cédés détenus en vue de la vente	IFRS 5.38
290	Plus ou (-) moins-values d'évaluation portées en capitaux propres	IFRS 5.38
300	Transféré en résultat	IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38
310	Autres reclassements	IFRS 5.IG Exemple 12
320	Part d'autres produits et charges comptabilisés de participations dans des filiales, coentreprises et entreprises associées	IAS 1.IG6; IAS 28.10
330	Impôts sur le revenu liés à des éléments susceptibles d'être reclassés en profits ou (-) pertes	IAS 1.91(b), IG6; Annexe V. Partie 2.66
340	Total des éléments du résultat global pour l'année	IAS 1.7, 81A(a), IG6
350	Attribuable à des intérêts minoritaires [intérêts ne donnant pas le contrôle]	IAS 1.83(b)(i), IG6
360	Attribuable aux propriétaires de la société mère	IAS 1.83(b)(ii), IG6

4. Ventilation des actifs financiers par instrument et par secteur de la contrepartie

4.1 Actifs financiers détenus à des fins de négociation

		Références	Valeur comptable
			Annexe V. Partie 1.27
			010
005	Dérivés
010	Instruments de capitaux propres	IAS 32.11, Annexe V. Partie 1.44(b)
030	dont: établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
040	dont: autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
050	dont: entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
060	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31, 44(b)
070	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
080	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
090	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
100	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
110	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
120	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32, 44(a)
130	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
140	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
150	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
160	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
170	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
180	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f)
190	ACTIFS FINANCIERS DÉTENUS À DES FINS DE NÉGOCIATION	IFRS 9. Annexe A

4.2.1 Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat

		Références	Valeur comptable	Variations négatives cumulées de la juste valeur dues au risque de crédit sur expositions non performantes
			Annexe V. Partie 1.27	Annexe V. Partie 2.69
			010	020
010	Instruments de capitaux propres	IAS 32.11, Annexe V. Partie 1.44(b)
020	dont: établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
030	dont: autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
040	dont: entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
050	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31, 44(b)
060	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
070	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
080	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
090	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
100	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
110	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32, 44(a)
120	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
130	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
140	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
150	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
160	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
170	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f)
180	ACTIFS FINANCIERS DÉTENUS À DES FINS AUTRES QUE DE NÉGOCIATION OBLIGATOIREMENT ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR PAR LE BIAIS DU COMPTE DE RÉSULTAT	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2 Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat

		Références	Valeur comptable	Variations négatives cumulées de la juste valeur dues au risque de crédit sur expositions non performantes
			Annexe V. Partie 1.27	Annexe V. Partie 2.69
			010	020
060	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31, 44(b)
070	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
080	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
090	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
100	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
110	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e)
120	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32, 44(a)
130	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
140	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
150	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
160	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
170	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e)
180	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f)
190	ACTIFS FINANCIERS DÉSIGNÉS COMME ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR PAR LE BIAIS DU COMPTE DE RÉSULTAT	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.5

4.3.1 Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global

Références

Valeur comptable

Valeur comptable brute Annexe V. Partie 1.34(b)

Dépréciation cumulée Annexe V. Partie 2.70(b), 71(c)

Sorties partielles du bilan cumulées

Sorties totales du bilan cumulées

Actifs présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (étape 2)

Actifs dépréciés (étape 3)

Actifs sans augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)

Actifs présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (étape 2)

Actifs dépréciés (étape 3)

Actifs sans augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)

dont: instruments à faible risque de crédit

Annexe V. Partie 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Annexe V. Partie 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 et B5.4.9; Annexe V. Partie 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Instruments de capitaux propres

IAS 32.11; Annexe V. Partie 1.44(b)

020

dont: établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

030

dont: autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

040

dont: entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e)

050

Titres de créance

Annexe V. Partie 1.31, 44(b)

060

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

070

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

080

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

090

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

100

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e)

110

Prêts et avances

Annexe V. Partie 1.32, 44(a)

120

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

130

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

140

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

150

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

160

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e)

170

Ménages

Annexe V. Partie 1.42(f)

180

ACTIFS FINANCIERS ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR PAR LE BIAIS DES AUTRES ÉLÉMENTS DU RÉSULTAT GLOBAL

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

dont: actifs financiers dépréciés dès leur acquisition

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Annexe V. Partie 2.77

4.4.1 Actifs financiers au coût amorti

Références

Valeur comptable

Valeur comptable brute Annexe V. Partie 1.34(b)

Dépréciation cumulée Annexe V. Partie 2.70(a), 71

Sorties partielles du bilan cumulées

Sorties totales du bilan cumulées

Actifs présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (étape 2)

Actifs dépréciés (étape 3)

Actifs sans augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)

Actifs présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (étape 2)

Actifs dépréciés (étape 3)

Actifs sans augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)

dont: instruments à faible risque de crédit

Annexe V. Partie 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Annexe V. Partie 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 et B5.4.9; Annexe V. Partie 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Titres de créance

Annexe V. Partie 1.31, 44(b)

020

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

030

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

040

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

050

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

060

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e)

070

Prêts et avances

Annexe V. Partie 1.32, 44(a)

080

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

090

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

100

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

110

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

120

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e)

130

Ménages

Annexe V. Partie 1.42(f)

140

ACTIFS FINANCIERS AU COÛT AMORTI

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

dont: actifs financiers dépréciés dès leur acquisition

IFRS 9.5.13 et IFRS 7.35M(c); Annexe V. Partie 2.77

4.5 Actifs financiers subordonnés

		Références	Valeur comptable
			Annexe V. Partie 1.27
			010
010	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32
020	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31
030	ACTIFS FINANCIERS SUBORDONNÉS [POUR L'ÉMETTEUR]	Annexe V. Partie 2.78, 100

5. Ventilation par produit des prêts et avances autres que détenus à des fins de négociation

5.1 Prêts et avances autres que les actifs de négociation ou actifs détenus à des fins de négociation, par produit

			Références	Valeur comptable brute	Valeur comptable Annexe V. Partie 1.27
				Valeur comptable brute	Banques centrales	Administrations publiques	Établissements de crédit	Autres entreprises financières	Entreprises non financières	Ménages
				Annexe V. Partie 1.34	Annexe V. Partie 1.42(a)	Annexe V. Partie 1.42(b)	Annexe V. Partie 1.42(c)	Annexe V. Partie 1.42(d)	Annexe V. Partie 1.42(e)	Annexe V. Partie 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Par produit	010	À vue [call] et à court préavis [compte courant]	Annexe V. Partie 2.85(a)
	020	Créances contractées par cartes de crédit	Annexe V. Partie 2.85(b)
	030	Créances clients	Annexe V. Partie 2.85(c)
	040	Contrats de location-financement	Annexe V. Partie 2.85(d)
	050	Prises en pension	Annexe V. Partie 2.85(e);
	060	Autres prêts à terme	Annexe V. Partie 2.85(f)
	070	Avances autres que des prêts	Annexe V. Partie 2.85(g)
	080	PRÊTS ET AVANCES	Annexe V. Partie 1.32, 44(a)
Par sûreté	090	dont: prêts garantis par des biens immobiliers	Annexe V. Partie 2.86(a), 87
Par sûreté	100	dont: autres prêts garantis	Annexe V. Partie 2.86(b), 87(c)
Par objet	110	dont: crédit à la consommation	Annexe V. Partie 2.88(a)
Par objet	120	dont: crédit immobilier	Annexe V. Partie 2.88(b)
Par subordination	130	dont: prêts pour financement de projets	Annexe V. Partie 2.89; CRR Art 147(8)

6. Ventilation par code NACE des prêts et avances autres que détenus à des fins de négociation accordés à des entreprises non financières

6.1 Ventilation par code NACE des prêts et avances autres que détenus à des fins de négociation accordés à des entreprises non financières

Références

Entreprises non financières Annexe V. Partie 1.42(e), Partie 2.91

Dépréciation cumulée

Variations négatives cumulées de la juste valeur dues au risque de crédit sur expositions non performantes

Valeur comptable brute

dont: prêts et avances soumis à dépréciation

Dont: non performants

Annexe V. Partie 1.34

Annexe V. Partie 2.93

Annexe V. Partie 2. 213-232

Annexe V. Partie 2.70-71

Annexe V. Partie 2.69

010

011

012

021

022

010

A	Agriculture, sylviculture et pêche

Règlement NACE

020

B	Industries extractives

Règlement NACE

030

C	Industrie manufacturière

Règlement NACE

040

D	Production et distribution d'électricité, de gaz, de vapeur et d'air conditionné

Règlement NACE

050

E	Alimentation en eau

Règlement NACE

060

F	Services de bâtiments et travaux publics

Règlement NACE

070

Commerce

Règlement NACE

080

H	Transport et stockage

Règlement NACE

090

I	Hébergement et restauration

Règlement NACE

100

J	Information et communication

Règlement NACE

105

K	Activités financières et d’assurance

Règlement NACE, Annexe V. Partie 2.92

110

L	Activités immobilières

Règlement NACE

120

M	Activités spécialisées, scientifiques et techniques

Règlement NACE

130

N	Activités de services administratifs et de soutien

Règlement NACE

140

O	Administration publique et défense, sécurité sociale obligatoire

Règlement NACE

150

P	Enseignement

Règlement NACE

160

Q	Santé humaine et action sociale

Règlement NACE

170

R	Arts, spectacles et activités récréatives

Règlement NACE

180

S	Autres services

Règlement NACE

190

PRÊTS ET AVANCES

Annexe V. Partie 1.21, Partie 2.90

7. Actifs financiers soumis à dépréciation en souffrance

7.1 Actifs financiers soumis à dépréciation en souffrance

		Références	Valeur comptable Annexe V. Partie 1.27
			Actifs sans augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)			Actifs présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (étape 2)			Actifs dépréciés (étape 3)
			≤ 30 jours	> 30 jours ≤ 90 jours	> 90 jours	≤ 30 jours	> 30 jours ≤ 90 jours	> 90 jours	≤ 30 jours	> 30 jours ≤ 90 jours	> 90 jours
			IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Annexe V. Partie 2.96
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31, 44(b)
070	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
080	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
090	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
100	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
110	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
120	Prêts et avances	Annexe V. Partie 1.32, 44(a)
130	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
140	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
150	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
160	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
170	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
180	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f)
190	TOTAL INSTRUMENTS DE CRÉANCE	Annexe V Partie 2.94-95
	Prêts et avances par produit, par sûreté et par subordination
200	À vue [call] et à court préavis [compte courant]	Annexe V. Partie 2.85(a)
210	Créances contractées par cartes de crédit	Annexe V. Partie 2.85(b)
220	Créances clients	Annexe V. Partie 2.85(c)
230	Contrats de location-financement	Annexe V. Partie 2.85(d)
240	Prises en pension	Annexe V. Partie 2.85(e);
250	Autres prêts à terme	Annexe V. Partie 2.85(f)
260	Avances autres que des prêts	Annexe V. Partie 2.85(g)
270	dont: prêts garantis par des biens immobiliers	Annexe V. Partie 2.86(a), 87
280	dont: autres prêts garantis	Annexe V. Partie 2.86(b), 87(c)
290	dont: crédits à la consommation	Annexe V. Partie 2.88(a)
300	dont: crédits immobiliers	Annexe V. Partie 2.88(b)
310	dont: prêts pour financement de projets	Annexe V. Partie 2.89; CRR Art 147(8)

8. Ventilation des passifs financiers

8.1 Ventilation des passifs financiers par produit et par secteur de la contrepartie

		Références du référentiel comptable national compatible IFRS	Valeur comptable Annexe V. Partie 1.27				Variations cumulées de la juste valeur dues au risque de crédit
			Détenus à des fins de négociation	Désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	Coût amorti	Comptabilité de couverture
			IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Annexe A, IFRS 9. BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Annexe V. Partie 2.101
			010	020	030	037	040
010	Dérivés	IFRS 9.BA.7(a)
020	Positions courtes	IFRS 9.BA.7(b)
030	Instruments de capitaux propres	IAS 32.11
040	Titres de créance	Annexe V. Partie 1.31
050	Dépôts	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36
060	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42, 44(c)
070	Comptes courants /dépôts au jour le jour	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.1
080	Dépôts à terme	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.2
090	Dépôts remboursables avec préavis	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.3; Annexe V. Partie 2.97
100	Mises en pension	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.4
110	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b), 44(c)
120	Comptes courants /dépôts au jour le jour	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.1
130	Dépôts à terme	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.2
140	Dépôts remboursables avec préavis	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.3; Annexe V. Partie 2.97
150	Mises en pension	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.4
160	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42, 44(c)
170	Comptes courants /dépôts au jour le jour	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.1
180	Dépôts à terme	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.2
190	Dépôts remboursables avec préavis	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.3; Annexe V. Partie 2.97
200	Mises en pension	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.4
210	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d),44(c)
220	Comptes courants /dépôts au jour le jour	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.1
230	Dépôts à terme	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.2
240	Dépôts remboursables avec préavis	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.3; Annexe V. Partie 2.97
250	Mises en pension	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.4
260	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e), 44(c)
270	Comptes courants /dépôts au jour le jour	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.1
280	Dépôts à terme	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.2
290	Dépôts remboursables avec préavis	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.3; Annexe V. Partie 2.97
300	Mises en pension	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.4
310	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f), 44(c)
320	Comptes courants /dépôts au jour le jour	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.1
330	Dépôts à terme	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.2
340	Dépôts remboursables avec préavis	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.3; Annexe V. Partie 2.97
350	Mises en pension	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9.4
360	Titres de créance émis	Annexe V. Partie 1.37, Partie 2.98
370	Certificats de dépôt	Annexe V. Partie 2.98(a)
380	Titres adossés à des actifs	CRR art 4(1)(61)
390	Obligations garanties	CRR art 129
400	Contrats hybrides	Annexe V. Partie 2.98(d)
410	Autres titres de créances émis	Annexe V. Partie 2.98(e);
420	Instruments financiers composés convertibles	IAS 32.AG 31
430	Non convertibles
440	Autres passifs financiers	Annexe V. Partie 1.38-41
450	PASSIFS FINANCIERS

8.2 Passifs financiers subordonnés

		Références	Valeur comptable
			Désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	Au coût amorti
			IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Dépôts	BCE/2013/33 Annexe 2. Partie 2.9; Annexe V. Partie 1.36
020	Titres de créance émis	Annexe V. Partie 1.37
030	PASSIFS FINANCIERS SUBORDONNÉS	Annexe V. Partie 2.99-100

9. Engagements de prêt, garanties financières et autres engagements

9.1.1 Expositions de hors bilan: Engagements de prêt, garanties financières et autres engagements donnés

Références du référentiel comptable national compatible IFRS

Montant nominal des engagements et garanties financières hors bilan soumis à dépréciation selon IFRS 9 Annexe V. Partie 2.107-108, 118

Provisions sur engagements et garanties financières hors bilan soumis à dépréciation selon IFRS 9 Annexe V Partie 2.106-109

Autres engagements évalués selon IAS 37 et garanties financières évaluées selon IFRS 4

Engagements et garanties financières évalués à la juste valeur

Instruments sans augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)

Instruments présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (Étape 2)

Instruments dépréciés (Étape 3)

Instruments sans augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)

Instruments présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (Étape 2)

Instruments dépréciés (Étape 3)

Montant nominal

Provision

Montant nominal

Variations négatives cumulées de la juste valeur dues au risque de crédit sur expositions non performantes

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Annexe V. Partie 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Annexe V. Partie 2.106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Annexe V Partie 2.110, 118

Annexe V. Partie 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Engagements de prêt donnés

CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(g), Partie 2.102-105, 113, 116

021

dont: non performants

Annexe V. Partie 2.117

030

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

040

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

050

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

060

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

070

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e);

080

Ménages

Annexe V. Partie 1.42(f)

090

Garanties financières données

IFRS 4 Annexe A; CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(f), Partie 2.102-105, 114, 116

101

dont: non performants

Annexe V. Partie 2.117

110

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

120

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

130

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

140

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

150

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e);

160

Ménages

Annexe V. Partie 1.42(f)

170

Autres engagements donnés

CRR Annexe I; Annexe V. Partie 1.44(g), Partie 2.102-105, 115, 116

181

dont: non performants

Annexe V. Partie 2.117

190

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

200

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

210

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

220

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

230

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e);

240

Ménages

Annexe V. Partie 1.42(f)

9.2 Engagements de prêt, garanties financières et autres engagements reçus

		Références	Montant maximum de garantie pouvant être pris en considération	Montant nominal
			IFRS 7.36 (b); Annexe V. Partie 2.119	Annexe V. Partie 2.119
			010	020
010	Engagements de prêt reçus	IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Annexe V. Partie 1.44(h), Partie 2.102-103, 113
020	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
030	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
040	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
050	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
060	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
070	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f)
080	Garanties financières reçues	IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Annexe A; IFRS 4 Annexe A; Annexe V. Partie 1.44(h), Partie 2.102-103, 114
090	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
100	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
110	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
120	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
130	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
140	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f)
150	Autres engagements reçus	Annexe V. Partie 1.44(h), Partie 2.102-103, 115
160	Banques centrales	Annexe V. Partie 1.42(a)
170	Administrations publiques	Annexe V. Partie 1.42(b)
180	Établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c)
190	Autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d)
200	Entreprises non financières	Annexe V. Partie 1.42(e);
210	Ménages	Annexe V. Partie 1.42(f)

10. Dérivés – Négociation et couverture économique

Par type de risque / Par produit ou par type de marché		Références	Valeur comptable		Montant notionnel
			Actifs financiers De négociation et détenus à des fins de négociation	Passifs financiers De négociation et détenus à des fins de négociation	Total Négociation	dont: vendus
			Annexe V. Partie 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 (a); Annexe V. Partie 2.120, 131	Annexe V. Partie 2.133-135	Annexe V. Partie 2.133-135
			010	020	030	040
010	Taux d'intérêt	Annexe V. Partie 2.129(a)
020	dont: couvertures économiques	Annexe V. Partie 2.137-139
030	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
040	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
050	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
060	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
070	Capitaux propres	Annexe V. Partie 2.129(b)
080	dont: couvertures économiques	Annexe V. Partie 2.137-139
090	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
100	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
110	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
120	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
130	Change et or	Annexe V. Partie 2.129(c)
140	dont: couvertures économiques	Annexe V. Partie 2.137-139
150	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
160	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
170	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
180	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
190	Crédit	Annexe V. Partie 2.129(d)
195	dont: couvertures économiques avec recours à l’option de la juste valeur	IFRS 9.6.7.1; Annexe V. Partie 2.140
201	dont: autres couvertures économiques	Annexe V. Partie 2.137-140
210	Contrat d'échange sur risque de crédit
220	Option sur écart de crédit
230	Contrat d'échange sur rendement global
240	Autres
250	Matière première	Annexe V. Partie 2.129(e);
260	dont: couvertures économiques	Annexe V. Partie 2.137-139
270	Autres	Annexe V. Partie 2.129(f)
280	dont: couvertures économiques	Annexe V. Partie 2.137-139
290	DÉRIVÉS	IFRS 9. Annexe A
300	dont: De gré à gré - établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c), 44(e), Partie 2.141(a), 142
310	dont: De gré à gré - autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d), 44(e), Partie 2.141(b)
320	dont: De gré à gré - reste	Annexe V. Partie 1.44(e), Partie 2.141(c)

11. Comptabilité de couverture

11.1 Dérivés - Comptabilité de couverture: Ventilation par type de risque et par type de couverture

Par produit ou par type de marché		Références	Valeur comptable		Montant notionnel
			Actifs	Passifs	Total Couverture	dont: vendus
			IFRS 7.24A; Annexe V. Partie 2.120, 131	IFRS 7.24A; Annexe V. Partie 2.120, 131	Annexe V. Partie 2.133-135	Annexe V. Partie 2.133-135
			010	020	030	040
010	Taux d'intérêt	Annexe V. Partie 2.129(a)
020	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
030	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
040	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
050	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
060	Capitaux propres	Annexe V. Partie 2.129(b)
070	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
080	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
090	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
100	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
110	Change et or	Annexe V. Partie 2.129(c)
120	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
130	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
140	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
150	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
160	Crédit	Annexe V. Partie 2.129(d)
170	Contrat d'échange sur risque de crédit	Annexe V. Partie 2.136
180	Option sur écart de crédit	Annexe V. Partie 2.136
190	Contrat d'échange sur rendement global	Annexe V. Partie 2.136
200	Autres	Annexe V. Partie 2.136
210	Matière première	Annexe V. Partie 2.129(e);
220	Autres	Annexe V. Partie 2.129(f)
230	COUVERTURES DE JUSTE VALEUR	IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
240	Taux d'intérêt	Annexe V. Partie 2.129(a)
250	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
260	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
270	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
280	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
290	Capitaux propres	Annexe V. Partie 2.129(b)
300	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
310	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
320	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
330	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
340	Change et or	Annexe V. Partie 2.129(c)
350	Options de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
360	Autres de gré à gré	Annexe V. Partie 2.136
370	Options marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
380	Autres marché organisé	Annexe V. Partie 2.136
390	Crédit	Annexe V. Partie 2.129(d)
400	Contrat d'échange sur risque de crédit	Annexe V. Partie 2.136
410	Option sur écart de crédit	Annexe V. Partie 2.136
420	Contrat d'échange sur rendement global	Annexe V. Partie 2.136
430	Autres	Annexe V. Partie 2.136
440	Matière première	Annexe V. Partie 2.129(e);
450	Autres	Annexe V. Partie 2.129(f)
460	COUVERTURES DE FLUX DE TRÉSORERIE	IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
470	COUVERTURES DE PARTICIPATIONS NETTES DANS UNE ACTIVITÉ À L'ÉTRANGER	IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
480	COUVERTURES DE LA JUSTE VALEUR DE L’EXPOSITION DE PORTEFEUILLES AU RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132
490	COUVERTURES DE L’EXPOSITION DE FLUX DE TRÉSORERIE DE PORTEFEUILLES AU RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT	IAS 39.71
500	DÉRIVÉS - COMPTABILITÉ DE COUVERTURE	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	dont: De gré à gré - établissements de crédit	Annexe V. Partie 1.42(c), 44(e), Partie 2.141(a), 142
520	dont: De gré à gré - autres entreprises financières	Annexe V. Partie 1.42(d), 44(e), Partie 2.141(b)
530	dont: De gré à gré - reste	Annexe V. Partie 1.44(e), Partie 2.141(c)

11.3 Instruments de couverture non dérivés: Ventilation par portefeuille comptable et par type de couverture

		Références	Valeur comptable
			Couvertures de juste valeur	Couvertures de flux de trésorerie	Couvertures d'investissements nets dans une activité à l'étranger
			Annexe V. Partie 2.145	Annexe V. Partie 2.145	Annexe V. Partie 2.145
			010	020	030
010	Actifs financiers non dérivés	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
020	dont: Actifs financiers détenus à des fins de négociation	IFRS 9. Annexe A
030	dont: Actifs financiers détenus à des fins autres que de négociation obligatoirement évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)
040	dont: Actifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)
050	Passifs financiers non dérivés	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
060	Passifs financiers détenus à des fins de négociation	IFRS 9. Annexe A
070	Passifs financiers désignés comme évalués à la juste valeur par le biais du compte de résultat	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
080	Actifs financiers au coût amorti	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.4 Éléments couverts dans les couvertures de juste valeur

		Références	Micro-couvertures	Micro-couvertures — Couvertures de positions nettes	Ajustements de couverture portant sur des micro-couvertures		Macro-couvertures
			Valeur comptable	Actifs ou passifs inclus dans la couverture d’une position nette (avant compensation)	Ajustements de couverture inclus dans la valeur comptable des actifs/passifs	Autres ajustements pour abandon de micro-couvertures, y compris de couvertures de positions nettes	Éléments couverts lors de la couverture du risque de taux d'intérêt d'un portefeuille
			IFRS 7.24B(a), Annexe V. Partie 2.146, 147	IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Annexe V. Partie 2.147, 151	IFRS 7.24B(a)(ii); Annexe V. Partie 2.148, 149	IFRS 7.24B(a)(v); Annexe V. Partie 2.148, 150	IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Annexe V. Partie 2.152
			010	020	030	040	050
	ACTIFS
010	Actifs financiers évalués à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Annexe V. Partie 2.146, 151
020	Taux d'intérêt	Annexe V. Partie 2.129(a)
030	Capitaux propres	Annexe V. Partie 2.129(b)
040	Change et or	Annexe V. Partie 2.129(c)
050	Crédit	Annexe V. Partie 2.129(d)
060	Matière première	Annexe V. Partie 2.129(e);
070	Autres	Annexe V. Partie 2.129(f)
080	Actifs financiers évalués au coût amorti	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Annexe V. Partie 2.146, 151
090	Taux d'intérêt	Annexe V. Partie 2.129(a)
100	Capitaux propres	Annexe V. Partie 2.129(b)
110	Change et or	Annexe V. Partie 2.129(c)
120	Crédit	Annexe V. Partie 2.129(d)
130	Matière première	Annexe V. Partie 2.129(e);
140	Autres	Annexe V. Partie 2.129(f)
	PASSIFS
150	Passifs financiers évalués au coût amorti	IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Annexe V. Partie 2.146, 151
160	Taux d'intérêt	Annexe V. Partie 2.129(a)
170	Capitaux propres	Annexe V. Partie 2.129(b)
180	Change et or	Annexe V. Partie 2.129(c)
190	Crédit	Annexe V. Partie 2.129(d)
200	Matière première	Annexe V. Partie 2.129(e);
210	Autres	Annexe V. Partie 2.129(f)

12. Mouvements de dotations aux dépréciations et provisions pour pertes de crédit

12.1 Mouvements de dotations aux dépréciations et provisions pour pertes de crédit

Références

Solde d'ouverture

Augmentations dues à l’initiation et à l’acquisition

Diminutions dues à la décomptabilisation

Variations dues à des variations du risque de crédit (net)

Variations dues à des modifications sans décomptabilisation (net)

Variations dues à des mises à jour de la méthode d’estimation de l’établissement (net)

Diminutions du compte de correction de valeur dues à des sorties de bilan

Autres ajustements

Solde de clôture

Recouvrements de montants précédemment sortis du bilan portés directement au résultat net

Montants sortis du bilan directement portés au résultat net

IFRS 7.35I; Annexe V. Partie 2.159, 164(b)

IFRS 7.35I; Annexe V. Partie 2.160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Annexe V. Partie 2.161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Annexe V. Partie 2.164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Annexe V. Partie 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; Annexe V. Partie 2.72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Annexe V. Partie 2.166

IFRS 9.5.4.4; Annexe V. Partie 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Dotations aux dépréciations pour actifs financiers sans augmentation du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale (étape 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Titres de créance

Annexe V. Partie 1.31, 44(b)

030

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

040

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

050

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

060

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

070

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e);

080

Prêts et avances

Annexe V. Partie 1.32, 44(a)

090

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

100

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

110

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

120

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

130

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e);

140

Ménages

Annexe V. Partie 1.42(f)

160

dont: dotations aux dépréciations évaluées collectivement

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Annexe V. Partie 2.158

170

dont: dotations aux dépréciations évaluées individuellement

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Annexe V. Partie 2.158

180

Dotations aux dépréciations pour instruments de créance présentant une augmentation importante du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, mais non dépréciés (étape 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Titres de créance

Annexe V. Partie 1.31, 44(b)

200

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

210

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

220

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

230

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

240

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e);

250

Prêts et avances

Annexe V. Partie 1.32, 44(a)

260

Banques centrales

Annexe V. Partie 1.42(a)

270

Administrations publiques

Annexe V. Partie 1.42(b)

280

Établissements de crédit

Annexe V. Partie 1.42(c)

290

Autres entreprises financières

Annexe V. Partie 1.42(d)

300

Entreprises non financières

Annexe V. Partie 1.42(e);

310

Ménages

Annexe V. Partie 1.42(f)

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Règlement32017R2330R(01)

Rectificatif au règlement d'exécution (UE) 2017/2330 de la Commission du 14 décembre 2017 relatif à l'autorisation du carbonate de fer (II), du chlorure de fer (III) hexahydraté, du sulfate de fer (II) monohydraté, du sulfate de fer (II) heptahydraté, du fumarate de fer (II), du chélate de fer (II) d'acides aminés hydraté, du chélate de fer (II) d'hydrolysats de protéine et du chélate de fer (II) de glycine hydraté en tant qu'additifs dans l'alimentation de toutes les espèces animales, ainsi que du dextrane de fer en tant qu'additif dans l'alimentation des porcelets, et modifiant les règlements (CE) n° 1334/2003 et (CE) n° 479/2006 (JO L 333 du 15.12.2017)

30/12/2017

Règlement32017R2062R(01)

Règlement (UE) 2017/2062

28/12/2017

Règlement32005R0673R(02)

Règlement (UE) 2005/673

23/12/2017

Règlement32018R0025

Règlement (UE) 2018/25 de la Commission du 21 décembre 2017 interdisant la pêche de la plie commune dans les zones VII h, VII j et VII k par les navires battant pavillon de la France

21/12/2017

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CELEX	32017R1443
Type	Règlement
Date	jeudi 29 juin 2017

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