Règlement32023R2184
Règlement (UE) 2023/2184
| CELEX | 32023R2184 |
| Type | Règlement |
| Date | lundi 16 octobre 2023 |
Texte intégral
 | Journal officiel | FR Séries L |
| 2023/2184 | 17.10.2023 |
RÈGLEMENT D’EXÉCUTION (UE) 2023/2184 DE LA COMMISSION
du 16 octobre 2023
modifiant le règlement d’exécution (UE) no 79/2012 en ce qui concerne les données statistiques que les États membres doivent communiquer à la Commission
LA COMMISSION EUROPÉENNE,
vu le traité sur le fonctionnement de l’Union européenne,
vu le règlement (UE) no 904/2010 du Conseil du 7 octobre 2010 concernant la coopération administrative et la lutte contre la fraude dans le domaine de la taxe sur la valeur ajoutée (1), et notamment son article 49, paragraphe 3,
considérant ce qui suit:
| (1) | L’annexe IV du règlement d’exécution (UE) no 79/2012 de la Commission (2) établit la liste des données statistiques que les États membres doivent communiquer à la Commission aux fins de l’évaluation du règlement (UE) no 904/2010. |
| (2) | Le règlement (UE) 2018/1541 du Conseil (3) a modifié le règlement (UE) no 904/2010 afin d’introduire un certain nombre de nouveaux outils de coopération administrative. Les nouvelles règles permettent, entre autres, les enquêtes administratives d’au moins deux États membres, la coopération entre les coordinateurs de domaine d’activité Eurofisc, d’une part, et l’Agence de l’Union européenne pour la coopération des services répressifs (Europol) et l’Office européen de lutte antifraude (OLAF), d’autre, part, l’accès aux informations relatives aux immatriculations nationales de véhicules et les enquêtes administratives menées conjointement. Il est donc nécessaire d’adapter les dispositions du règlement d’exécution (UE) no 79/2012 en ce qui concerne les données statistiques nécessaires à l’évaluation du fonctionnement du règlement (UE) no 904/2010. |
| (3) | Le titre XII, chapitre 6, de la directive 2006/112/CE du Conseil (4) prévoit des régimes particuliers applicables aux assujettis qui fournissent des services à des personnes non assujetties ou qui effectuent des ventes à distance de biens ou certaines livraisons intérieures de biens. Afin de permettre un suivi efficace du fonctionnement de ces régimes particuliers, des statistiques devraient être fournies conformément au chapitre XI du règlement (UE) no 904/2010. À cette fin, il convient de modifier l’annexe IV du règlement d’exécution (UE) no 79/2012 afin d’y inclure des données statistiques relatives à ces régimes. |
| (4) | En outre, en ce qui concerne le remboursement de la TVA aux assujettis qui ne sont pas établis dans l’État membre du remboursement, mais dans un autre État membre conformément à la procédure définie dans la directive 2008/9/CE du Conseil (5) et au chapitre XII du règlement (UE) no 904/2010, la fourniture, par les États membres à la Commission, de données statistiques annuelles sur le statut des remboursements de TVA s’est avérée être une pratique utile. Par conséquent, afin de permettre la fourniture de ces données de manière structurée et uniforme dans tous les États membres et d’assurer ainsi le suivi du bon fonctionnement de la procédure de remboursement de la TVA, il convient de compléter l’annexe IV du règlement d’exécution (UE) no 79/2012 par des données statistiques sur les remboursements de TVA. |
| (5) | Il y a donc lieu de modifier le règlement d’exécution (UE) no 79/2012 en conséquence. |
| (6) | Le présent règlement s’applique aux rapports des États membres à partir de 2024. Toutefois, afin de laisser plus de temps aux États membres pour s’adapter aux nouvelles règles, certaines informations ne devraient être communiquées à la Commission pour la première fois qu’à partir de 2025. |
| (7) | Les mesures prévues par le présent règlement sont conformes à l’avis du comité permanent de la coopération administrative, |
A ADOPTÉ LE PRÉSENT RÈGLEMENT:
Article premier
L’annexe IV du règlement d’exécution (UE) no 79/2012 est remplacée par le texte figurant à l’annexe du présent règlement.
Article 2
Le présent règlement entre en vigueur le vingtième jour suivant celui de sa publication au Journal officiel de l’Union européenne.
Le présent règlement est obligatoire dans tous ses éléments et directement applicable dans tout État membre.
Fait à Bruxelles, le 16 octobre 2023.
Par la Commission
La présidente
Ursula VON DER LEYEN
(1) JO L 268 du 12.10.2010, p. 1.
(2) Règlement d’exécution (UE) no 79/2012 de la Commission du 31 janvier 2012 fixant les modalités d’application de certaines dispositions du règlement (UE) no 904/2010 du Conseil concernant la coopération administrative et la lutte contre la fraude dans le domaine de la taxe sur la valeur ajoutée (JO L 29 du 1.2.2012, p. 13).
(3) Règlement (UE) 2018/1541 du Conseil du 2 octobre 2018 modifiant les règlements (UE) no 904/2010 et (UE) 2017/2454 en ce qui concerne des mesures de renforcement de la coopération administrative dans le domaine de la taxe sur la valeur ajoutée (JO L 259 du 16.10.2018, p. 1).
(4) Directive 2006/112/CE du Conseil du 28 novembre 2006 relative au système commun de taxe sur la valeur ajoutée (JO L 347 du 11.12.2006, p. 1).
(5) Directive 2008/9/CE du Conseil du 12 février 2008 définissant les modalités du remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée, prévu par la directive 2006/112/CE, en faveur des assujettis qui ne sont pas établis dans l’État membre du remboursement, mais dans un autre État membre (JO L 44 du 20.2.2008, p. 23).
ANNEXE
«ANNEXE IV
Document type à utiliser pour la communication de données par les États membres à la Commission, visée à l’article 49, paragraphe 3, du règlement (UE) no 904/2010
État membre:
Année:
Partie A. — Statistiques par État membre:
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| Articles 7 à 12 | ||||||||||||
| Case | 1 | 1a | 2 | 2a | 2b | 2c | 2d | 2e | 2f | 2 g | 3 | 4 | 5 |
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| Demandes d’informations reçues (1) | Demandes d’informations reçues ayant été refusées (2) | Demande d’informations envoyées (3) | Demandes d’informations envoyées ayant été refusées (2) | Demandes d’informations reçues concernant le régime de l’Union (C24 ou C38) (2) | Demandes d’informations reçues concernant le régime d’importation (C24) (2) | Demandes d’informations reçues concernant le régime non Union (C38) (2) | Demandes d’informations envoyées concernant le régime de l’Union (C24 ou C38) (2) | Demandes d’informations envoyées concernant le régime d’importation (C24) (2) | Demandes d’informations envoyées concernant le régime non Union (C38) (2) | Réponses tardives et en suspens | Réponses reçues, dans un délai de 1 mois | Notifications reçues conformément à l’article 12 |
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| Article 15 | Article 16 | Article 25 | |||||
| Case | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
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| Informations reçues après envoi spontané | Informations envoyées spontanément | Demandes de retour d’information entrantes | Retour d’information envoyé | Demandes de retour d’information sortantes | Retour d’information reçu | Demandes de notification administrative reçues | Demandes de notification administrative envoyées |
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| Total |
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| Article 47 decies | ||||||||||||||
| Case | 13a | 13b | 13c | 13d | 13e | 13f | 13 g | 13 h | 13i | ||||||
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| Demandes de registres reçues (2) | Demande de registres envoyées (2) | Réponses tardives et en suspens (2) | Demandes de registres reçues concernant le régime de l’Union (C24 ou C38) (2) | Demandes de registres reçues concernant le régime d’importation (C24) (2) | Demandes de registres reçues concernant le régime non Union (C38) (2) | Demandes de registres envoyées concernant le régime de l’Union (C24 ou C38) (2) | Demandes de registres envoyées concernant le régime d’importation (C24) (2) | Demandes de registres envoyées concernant le régime non Union (C38) (2) | ||||||
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Partie B. — Autres statistiques globales:
| Statistiques portant sur les opérateurs | |
| 14 | Nombre d’opérateurs ayant déclaré des acquisitions intracommunautaires au cours de l’année civile |
| 15 | Nombre d’opérateurs ayant déclaré des ventes intracommunautaires de biens et/ou de services au cours de l’année civile |
| 15a | Montants totaux, en monnaie nationale, des ventes intracommunautaires de biens et/ou de services déclarées au cours de l’année civile |
| Statistiques sur les contrôles et les enquêtes | |
| 16 | Nombre de fois où il a été recouru à l’article 28, paragraphes 1 et 2, du règlement (UE) no 904/2010 (présence dans les bureaux administratifs et participation aux enquêtes administratives dans d’autres États membres) en tant qu’État membre requis |
| 16a | Nombre de fois où il a été recouru à l’article 28, paragraphe 2 bis, du règlement (UE) no 904/2010 (enquêtes administratives effectuées conjointement) en tant qu’État membre requis |
| 16b | Nombre de fois où il a été recouru à l’article 28, paragraphes 1 et 2, du règlement (UE) no 904/2010 (présence dans les bureaux administratifs et participation aux enquêtes administratives dans d’autres États membres) en tant qu’État membre requérant |
| 16c | Nombre de fois où il a été recouru à l’article 28, paragraphe 2 bis, du règlement (UE) no 904/2010 (enquêtes administratives effectuées conjointement) en tant qu’État membre requérant |
| 16d | Nombre de fois où il a été recouru à l’article 7, paragraphe 4 bis, du règlement (UE) no 904/2010 en tant qu’État membre requis |
| 16e | Nombre de fois où il a été recouru à l’article 7, paragraphe 4 bis, du règlement (UE) no 904/2010 en tant qu’État membre requérant |
| 16f | Nombre de réponses tardives reçues pour des enquêtes administratives au titre de l’article 7, paragraphe 4 bis, du règlement (UE) no 904/2010 demandées par l’État membre |
| 17 | Nombre de contrôles simultanés menés à l’initiative de l’État membre/l’Irlande du Nord [articles 29 et 30 du règlement (UE) no 904/2010] |
| 18 | Nombre de contrôles simultanés auxquels l’État membre/l’Irlande du Nord a participé [articles 29 et 30 du règlement (UE) no 904/2010] |
| 18a | Nombre de fois que l’État membre a informé les autres États membres d’une enquête en vertu de l’article 47 undecies, paragraphe 1 ou 2, du règlement (UE) no 904/2010 |
| 18b | Nombre de fois que l’État membre a consulté d’autres États membres sur la nécessité d’une enquête conformément à l’article 47 undecies, paragraphe 2, du règlement (UE) no 904/2010 |
| Statistiques sur l’échange automatique d’informations sans demande préalable [règlement d’exécution (UE) no 79/2012 de la Commission (refonte)] | |
| 19 | Nombre de numéros d’identification TVA attribués à des assujettis qui ne sont pas établis dans l’État membre/l’Irlande du Nord [article 3, paragraphe 1, point a), du règlement d’exécution (UE) no 79/2012] |
| 20 | Quantité d’informations concernant les moyens de transport neufs [article 3, paragraphe 2, du règlement d’exécution (UE) no 79/2012] transmises aux autres États membres/à l’Irlande du Nord |
| Cases facultatives (texte libre) | |
| 21 | Tout autre échange (automatique) d’informations non couvert par les cases précédentes |
| 22 | Avantages et/ou résultats de la coopération administrative |
| Échange d’informations relatives à l’immatriculation des véhicules [article 5 ter du règlement d’exécution (UE) no 79/2012] | |
| 23 | Nombre de recherches automatisées effectuées par État membre et par service (1) |
| 24 | Nombre de réponses reçues par État membre et par service (1) |
| 25 | Nombre de réponses/d’absences de réponse par État membre (1) |
| Eurofisc | |
| 26 | Coopération entre Eurofisc et Europol. Nombre de demandes d’informations Eurofisc |
| 27 | Coopération entre Eurofisc et OLAF. Nombre de demandes d’informations Eurofisc |
| 28 | Nombre de fraudeurs identifiés |
| 29 | Nombre de cas de fraude à l’opérateur défaillant identifiés |
| 30 | Montant des transactions frauduleuses ou suspectes découvertes (en EUR) |
| 31 | Nombre de fraudeurs suspects radiés de la TVA |
| 32 | Nombre de réseaux de sociétés commerciales considérés comme présentant un risque élevé de fraude |
| 33 | Nombre d’entreprises liées à des activités frauduleuses dans l’Union |
Partie C. — Statistiques sur le remboursement de la TVA:
| Statistiques par État membre du remboursement: | ||||||||||||
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| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Demandes en attente d’une décision au début de l’année | Demandes de remboursement reçues | Remboursement effectué dans les délais | Valeur (en EUR) des remboursements effectués dans les délais | Demandes ayant fait l’objet d’une demande d’informations | Valeur (en EUR) des demandes ayant fait l’objet d’une demande d’informations | Remboursements effectués hors délais | Valeur (en EUR) des remboursements effectués hors délais | Demandes rejetées | Valeur (en EUR) des demandes rejetées | Demandes en attente d’une décision à la fin de l’année | Montant (EUR) des demandes en attente de décision à la fin de l’année | |
| Total UE |
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| XI |
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Remarques:
| Encadré 1: | Il s’agit du chiffre de l’encadré 11 de l’année précédente. |
| Encadré 2: | Nombre total de demandes reçues au cours de l’année. |
| Encadré 3: | Nombre total de demandes qui ne font l’objet d’une demande d’informations et qui donnent lieu à un remboursement dans un délai de 4 mois à compter de leur réception (article 19 de la directive 2008/9/CE). |
| Encadré 4: | Valeur totale des demandes mentionnées dans l’encadré 3. |
| Encadré 5: | Nombre total de demandes qui font l’objet d’une demande d’informations et qui donnent lieu à un remboursement dans le délai visé à article 21 de la directive 2008/9/CE, y compris les demandes partiellement refusées. |
| Encadré 6: | Valeur totale des demandes mentionnées dans la case 5. |
| Encadré 7: | Nombre total de demandes ayant donné lieu à un remboursement intégral ou partiel en dehors des délais visés aux articles 19 et 21 de la directive 2008/9/CE. |
| Encadré 8: | Valeur totale des demandes ayant fait l’objet d’une demande d’informations mentionnées dans l’encadré 7. |
| Encadré 9: | Nombre total de demandes rejetées dans leur intégralité (les demandes ayant donné lieu à un remboursement partiel sont incluses dans les encadrés 5 et 7). |
| Encadré 10: | Valeur totale des demandes mentionnées dans l’encadré 9. |
| Encadré 11: | Nombre total de demandes en attente de décision à la fin de l’année civile, y compris les demandes qui sont en cours d’examen et les demandes qui ont été reçues mais qui ne sont pas encore prises en considération. |
| Encadré 12: | Valeur totale des demandes mentionnées dans la case 11. |
Partie D. — Statistiques du guichet unique (OSS):
1. Le module d’enregistrement
| a) | Données d’enregistrement à fournir en tant qu’État membre d’identification:
|
| b) | Code d’exclusion: pour chaque régime particulier, outre les intermédiaires (le cas échéant), veuillez préciser le nombre de fois où un code d’exclusion a été utilisé en tant qu’État membre d’identification pour l’année civile concernée, sur la base de la date effective d’exclusion (données au format numérique, pas de décimales, pas de séparateurs, par exemple 12345; pour les valeurs nulles, utilisez 0).
|
2. Le module “Déclaration de TVA”
| a) | Montant de TVA déclaré dans la déclaration de TVA relative au guichet unique/guichet unique pour les importations (OSS/IOSS)
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| b) | Veuillez préciser la base d’imposition globale en tant qu’État membre d’identification déclarée dans la déclaration de TVA via l’IOSS pour l’année civile concernée:
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| c) | Recours au mécanisme de correction: Veuillez indiquer, pour l’année civile concernée, le nombre de déclarations de TVA contenant une correction.
|
3. Le module “Paiement de TVA”
| a) | Montant de TVA payé dans le cadre des régimes OSS/IOSS
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| b) | Nombre total de remboursements au cours de l’année civile concernée
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| c) | Le nombre de rappels de déclaration de TVA/paiement de TVA pour l’année civile concernée en tant qu’État membre d’identification (EMI) et le nombre de rappels de paiement en tant qu’État membre de consommation (EMC). Veuillez fournir des précisions sur les rappels de déclaration de TVA et les rappels de paiement de la TVA relatifs à la période allant de janvier à décembre pour l’année concernée.
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(1) Ces informations doivent être communiquées à la Commission pour la première fois à partir de 2025.
(*1) Les données concernant l’Irlande du Nord ne doivent être fournies que pour le régime de l’Union et le régime d’importation, mais pas pour le régime non Union.
(*2) Les données concernant l’Irlande du Nord ne doivent être fournies que pour le régime de l’Union et le régime d’importation, mais pas pour le régime non Union.
ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2023/2184/oj
ISSN 1977-0693 (electronic edition)