RAPPORT DE LA COMMISSION RAPPORT DE LA COMMISSION AU PARLEMENT EUROPÉEN, AU CONSEIL ET À LA COUR DES COMPTES Rapport annuel à l'autorité de décharge concernant les audits internes réalisés en 2018

COMMISSION EUROPÉENNE

Bruxelles, le 25.6.2019

COM(2019) 350 final

RAPPORT DE LA COMMISSION

RAPPORT DE LA COMMISSION AU PARLEMENT EUROPÉEN, AU CONSEIL ET À LA COUR DES COMPTES















Rapport annuel à l'autorité de décharge concernant les audits internes réalisés en 2018

{SWD(2019) 300 final}

Table des matières

1.Introduction

2.La mission du service d’audit interne: indépendance, objectivité et responsabilité

3.Vue d’ensemble des travaux d’audit

3.1.Mise en œuvre du plan d’audit 2018

3.2.Données statistiques sur les recommandations du service d’audit interne

4.Conclusions fondées sur les travaux d’audit effectués en 2018

4.1.Conclusions sur les audits de performance

4.1.1.Performances des DG, services et agences exécutives de la Commission: processus horizontaux

4.1.2.Performance dans l’exécution des crédits budgétaires opérationnels et administratifs

4.2.Conclusions limitées du service d’audit interne

4.3.Opinion globale sur la gestion financière de la Commission

5.Consultation de l’instance de la Commission spécialisée en matière d’irrégularités financières

6.Mesures d’atténuation concernant les conflits d'intérêts potentiels (normes internationales) - Enquête de la Médiatrice européenne

7.Surveillance et suivi des recommandations d’audit

1.Introduction

Le présent rapport informe le Parlement européen et le Conseil, dans le cadre de la procédure de décharge et conformément aux articles 118 et 247 du règlement financier, des audits internes effectués à la Commission en 2018. Il a pour fondement le rapport établi par l’auditeur interne de la Commission concernant les rapports d’audit et de conseil établis par le service d’audit interne en 2018 ( 1 ). Il couvre les audits effectués au sein des directions générales, des services et des agences exécutives de la Commission ( 2 ), et contient i) un résumé du nombre et du type d’audits internes effectués, ii) une synthèse des recommandations formulées et iii) les suites données à ces recommandations.

2.La mission du service d’audit interne: indépendance, objectivité et responsabilité

La mission du service d’audit interne consiste à améliorer et à protéger la valeur de l’organisation en fournissant une assurance objective et fondée sur les risques, des conseils et des informations. Le service d’audit interne aide la Commission à atteindre ses objectifs par une approche systématique et méthodique visant à évaluer ses processus de gestion des risques, de contrôle et de gouvernance, et à en améliorer l’efficacité. Ses tâches consistent notamment à évaluer les processus de gestion des risques, de contrôle et de gouvernance et à formuler des recommandations adéquates pour les améliorer afin de réaliser les trois objectifs suivants: i) promouvoir une éthique et des valeurs appropriées au sein de l'organisation, ii) veiller à une gestion et à une responsabilisation effectives dans l’organisation et (iii) assurer la bonne transmission de l’information sur les risques et le contrôle aux secteurs intéressés de l’organisation. Ce faisant, le service d’audit interne vise à promouvoir une culture de gestion efficiente et efficace au sein de la Commission et de ses services.

L’indépendance du service d’audit interne est inscrite dans le règlement financier ( 3 ) et dans sa charte de mission ( 4 ) adoptée par la Commission. Cette charte prévoit que, pour garantir l’objectivité de leur jugement et éviter les conflits d’intérêts, les auditeurs du service d’audit interne doivent préserver leur indépendance par rapport aux activités et opérations qu’ils examinent. Si l’objectivité des auditeurs internes est compromise dans les faits ou même en apparence, les parties concernées doivent en être informées de façon précise. Si l’auditeur interne le juge nécessaire, il peut saisir directement le président de la Commission et/ou le collège.

Le service d’audit interne effectue ses travaux dans le respect du règlement financier, des normes internationales pour la pratique professionnelle de l’audit interne et du code de déontologie de l’Institut des auditeurs internes.

Sur le plan fonctionnel, le service d’audit interne rend compte et fait rapport au comité de suivi des audits. Le comité de suivi des audits assiste le collège des commissaires dans l’exécution des obligations qui lui incombent en vertu des traités, du règlement financier et d’autres instruments statutaires, i) en veillant à l’indépendance du service d’audit interne, ii) en contrôlant la qualité des travaux d’audit interne et iii) en veillant à ce que les recommandations d’audit interne et externe soient dûment prises en compte par les services de la Commission et iv) à ce qu’il y soit donné suite de manière appropriée. De cette manière, le comité de suivi des audits aide la Commission à atteindre ses objectifs de manière plus efficace et plus efficiente. Il facilite la surveillance, par le collège, des pratiques de la Commission en matière de gouvernance, de gestion des risques et de contrôle interne. En janvier 2018, l’auditeur interne a publié un rapport d’audit sur la gouvernance au sein de la Commission. Ce rapport a établi que des améliorations proportionnées étaient nécessaires concernant, entre autres, la gestion des risques, la communication d’informations financières et les mandats des organes institutionnels (de surveillance). La charte du comité de suivi des audits a été mise à jour en novembre 2018 dans le cadre du suivi de cet audit par la Commission.

Les audits du service d’audit interne ne portent pas sur les systèmes de contrôle des États membres concernant les fonds de l’UE. Les audits de ce type, qui s’effectuent à l’échelon des bénéficiaires individuels, sont menés par les services d’audit internes des États membres, les autorités d’audit nationales, d’autres directions générales de la Commission ainsi que la Cour des comptes européenne. Le service d’audit interne procède toutefois à l’audit des mesures prises par les services de la Commission pour superviser et contrôler i) les entités dans les États membres ainsi que ii) les autres organisations chargées de décaisser des fonds de l’Union, telles que les Nations unies. Comme le prévoit le règlement financier, le service d’audit interne peut mener à bien ces missions sur le terrain, y compris dans les États membres.

3.Vue d’ensemble des travaux d’audit

3.1.Mise en œuvre du plan d’audit 2018

À la date butoir du 31 janvier 2019, le plan d’audit 2018 mis à jour avait été mis en œuvre à 100 % ( 5 ). Ce plan d’audit comprenait les audits au sein des agences exécutives et des services de la Commission ( 6 ).

166 «missions» (comprenant des audits, des consultations, des suivis et des réexamens) ont été achevées et 181 rapports (y compris des notes de suivi et des lettres de gestion) 7 ont été publiés. Les graphiques ci-dessous présentent une ventilation des types de missions et de rapports réalisés.

Le plan initial 2018, qui prévoyait 52 missions d’audit (y compris les audits, les examens et les missions de conseil, mais à l’exclusion des suivis) a été mis à jour en milieu d’année. Le plan initial et le plan mis à jour ont tous deux été pris en considération par le comité de suivi des audits.

Le service d’audit interne planifie ses travaux d’audit sur la base d’une évaluation des risques et d’une analyse des capacités, comme l’exigent sa charte et les normes internationales, ce qui contribue à assurer une mise en œuvre efficiente et efficace du plan d’audit. La mise en œuvre fait ensuite l’objet d’un suivi régulier et des ajustements sont effectués lorsque nécessaire. En 2018, le service d’audit interne a procédé à une évaluation approfondie des risques, qui a donné lieu à un plan d’audit pluriannuel stratégique pour la période 2019-2021, ainsi qu’à un plan d’audit annuel pour l’année 2019.

3.2.Données statistiques sur les recommandations du service d’audit interne

Le graphique ci-dessous illustre le nombre de recommandations émises par le service d’audit interne en 2018.

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